制度的制定應該考慮到實際情況和可行性，避免出現過于復雜、難以實施或無法達到預期效果的情況。怎樣寫企業會計制度報告？這里提供企業會計制度報告分享，供大家參考。

企業會計制度報告篇1

一、為了加強經營管理和會計核算工作，根據《中華人民共和國會計法》、《施工企業會計核算辦法》、公司章程和總公司財經管理制度及國家其他有關法規的規定，結合本公司經營特點，特制定本制度。

二、本公司設置獨立的會計機構，配備必要的會計人員，辦理公司的財務會計工作。

三、財務部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來源，滿足工程施工和日常行政辦公需要，又要降低籌資成本，有效使用資金，提高資金使用效率。

四、財務管理部門應明確財務會計人員的崗位、職責分明、實行崗位責任制。

五、按照科學管理的要求，建立健全企業內部管理制度和內部財務審批制度，明確內部審批權限，強化內部控制。企業所有重大財務收支活動，均應實行執行與監督行為相結合。執行與監督人員相分離的原則，有牽制、有稽核。對企業資金調度、財務運作和可能對企業財務狀況產生影響的經濟活動，必須形成由總經理與財務總監實行聯合簽署方為有效的制度(簡稱聯簽制度，下同)凡涉及到重大資金調度、財務運作和可能對企業財務狀況產生重大影響的經濟活動必須報請董事會批準。

六、凡不符合制度要求，違反財經紀律的各項開支，財會人員必須堅持原則，有權抵制并向總經理與財務總監匯報。

七、正確反映經營成果和財務狀況，依法繳納稅收，并接受財稅部門和主管部門的檢查和監督。

八、財務部門應按照要求認真編制企業各項財務預算，為加快實行全面預算管理辦法打下基礎。年度財務預算的編制要體現“真實性、完整性、嚴肅性、先進性”原則，根據年度預算的目標，分解指標、明確職責、落實責任，并按照分級管理的要求加強檢查和考核，以確保財務預算的有效實施。

九、認真做好財務管理的基礎工作：

(一)做好完整的原始記錄，各項經濟業務都應及時做好完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。

(二)健全計量驗收交接制度，各項財產物資的進出消耗，都要經過嚴格的計量驗收，做到手續齊全，計量準確。

(三)做好財產清查工作，定期或不定期進行財產清查，及時處理各種財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、賬賬相符。

十、根據權責發生制的原則進行會計核算。

十一、收益和成本費用的計算應當互相配比。一個時期內的各項收入和成本費用，應在同一個時期內登記入賬，不應脫節，提前或延后。

十二、各項資產應按實際成本計價。

十三、企業采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得任

意改變，如有改變，應經總經理室、公司董事會同意，并報主管財稅機關審批或備案。

十四、財務經理以外的財務人員調動工作或因故離職時，必須由財務經理派人員監交，財務經理調動工作或因故離職時，必須由公司總經理派人員監交，在移交過程中必須辦好交接手續，不得中斷會計工作。

十五、企業應嚴格按照《會計檔案管理辦法》的要求妥善保管會計檔案，加強對會計檔案的管理，未經財務總監和總經理同意，其他部門人員和外來人員不準借閱會計檔案。

企業會計制度報告篇2

會計制度設計就是根據一定的理論、原則并結合實際，運用文字、圖表等形式對全部會計事務、會計處理手續、會計機構以及會計人員的職責進行系統規劃的工作，它是會計管理的重要組成部分，公司會計制度設計論文。根據會計學的基本理論、原則和科學的程序，對各項會計制度的具體規劃，就是會計制度設計的具體內容。本文探討了會計制度設計的性質、對象、任務與原則等問題。

會計制度設計就是根據一定的理論、原則并結合實際，運用文字、圖表等形式對全部會計事務、會計處理手續、會計機構以及會計人員的職責進行系統規劃的工作，它是會計管理的重要組成部分。根據會計學的基本理論、原則和科學的程序，對各項會計制度的具體規劃，就是會計制度設計的具體內容。

會計制度設計是進行會計工作的前提。制度設計的優劣直接影響著今后的會計實務工作。過去由于實行高度的計劃經濟體制，使得我國不少會計人員經常把會計制度設計工作看成是財政部門或上級主管部門的事，認為在基層單位里，無需進行會計制度設計工作；在會計教學中，則往往滿足對財政部門所頒布的會計制度進行解釋，而對于建立這些制度的依據和會計制度設計的基本原則和方法則很少作理論上的探討，以致教材成了“制度加說明”。隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立和健全，迫切需要加強基層單位會計制度自行設計工作。

一、會計制度設計的性質。

會計制度設計是會計范疇里一項實務性、方法性較強的工作，但設計過程必須考慮生產力發展水平、社會生產關系對會計制度的要求，設計的結果即會計制度本身則屬于上層建筑，因而這一工作又必然體現生產資料占有者的意志和要求。可見，會計制度設計作為一種管理活動，和一切經濟管理工作一樣，具有雙重性。

1、會計制度設計和生產力。

生產是人類賴以生存和發展的前提，生產力是生產得以進行的決定性因素。一切社會政治、經濟、文化的發展，歸根到底是由生產力發展水平所決定的。會計制度設計的產生和發展，歸根到底也是社會生產力發展的水平所決定的。生產力的運動過程，是會計制度設計的物質內容；生產力運動的規律，決定著會計制度設計工作的主要方面。生產力反映的是人和自然界的關系。會計制度設計涉及生產力方面的內容，如簿記技術，無論是和自然生產力還是社會生產力的關系，它不受社會制度的影響，都具有自然屬性，管理制度《公司會計制度設計論文》。因而會計制度設計具有歷史發展的繼承性和不同社會制度下可以借鑒的技術性。

2、會計制度設計和生產關系。

一切社會的生產，都是在一定的生產關系中進行的。因此，任何社會的會計制度設計工作，都必定同生產關系相聯系，從而使會計制度設計具有社會屬性。

我國是社會主義國家，所實行的經濟體制是社會主義市場經濟體制。所以，會計制度設計必須要體現社會主義生產關系和經濟關系的要求，以維護國有財產的安全和完整性，并通過設計工作，調動各方面的積極性，協調好社會再生產過程的各個環節，爭取最大的經濟效益。

3、會計制度設計和上層建筑。

在會計制度設計工作中，從上層建筑方面來理解主要有兩個方面：一是會計制度的設計工作，必須結合企業的實際情況建立健全各項會計規章制度，貫徹執行黨和國家的路線、方針、政策、法令、制度、計劃和《會計準則》，以便維護社會主義的生產關系，鞏固社會主義制度。二是會計制度設計的結果是會計制度，本身則屬于上層建筑范疇。因此，會計制度設計從上層建筑方面來分析，必然具有社會的屬性。

二、會計制度設計的&39;對象和任務。

1、會計制度設計的對象。

會計制度設計是為進行會計工作制訂出準則和規范。為此，就必須針對現實的或將發生的會計工作中存在的問題，提出解決的原則或辦法，并以制度的形式固定下來，作為日常會計工作的依據。所以，會計制度設計作為一種實踐活動，其具體對象是會計工作過程。會計工作過程就是特定主體通過設置會計機構、配備會計人員、運用會計方法對資金運動進行核算和監督。

正因為如此，會計制度設計可以理解為特定會計主體以國家統一會計規范，依據為研究會計事務處理辦法、會計核算體系和會計監督工作程序的一項行為設計活動。設計會計制度時，要根據特定主體的性質、業務的范圍、分支機構和人員的多少，以及管理的需要等多種因素，研究適用的項目，使設計的會計制度能成為最簡明有效的管理辦法。一般來說，會計制度設計的內容應包括特定主體基本管理原則、業務處理和組織、財務會計制度設計（財務報表和財務評價指標設計、會計科目設計、會計憑證設計、會計帳簿設計、帳務處理程序設計和財務會計事務程序設計）、成本管理會計制度設計（采購成本會計制度設計、制造和作業成本會計制度設計、銷售成本會計制度設計、標準和目標成本會計制度設計、物流成本管理會計制度設計、責任會計制度設計和質量會計制度設計）和會計工作設計（會計機構和會計人員的設置、會計制度的實施）等。

2、會計制度設計的任務。

會計的主要職能是對社會再生產過程的資金運動進行核算與監督，這也就是會計工作的任務。

企業會計制度報告篇3

第一條為了規范企業的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規，制定本制度。

第二條除不對外籌集資金、經營規模較小的企業，以及金融保險企業以外，在中華人民共和國境內設立的企業(含公司，下同)，執行本制度。

第三條企業應當根據有關會計法律、行政法規和本制度的規定，在不違反本制度的前提下，結合本企業的具體情況，制定適合于本企業的會計核算辦法。

第四條企業填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

第五條會計核算應以企業發生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。

第六條會計核算應當以企業持續、正常的生產經營活動為前提。

第七條會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。

本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

第八條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

業務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

在境外設立的中國企業向國內報送的財務會計報告，應當折算為人民幣。

第九條企業的會計記賬采用借貸記賬法。

第十條會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業、外國企業和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。

第十一條企業在會計核算時，應當遵循以下基本原則：

(一)會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

(二)企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

(三)企業提供的&39;會計信息應當能夠反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

(四)企業的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。

(五)企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

(六)企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

(七)企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

(八)企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。

(九)企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

(十)企業的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發生減值，應當按照本制度規定計提相應的減值準備。除法律、行政法規和國家統一的會計制度另有規定者外，企業一律不得自行調整其賬面價值。

(十一)企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業周期)的，應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業周期)的，應當作為資本性支出。

(十二)企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。

(十三)企業的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務會計報告使用者據以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規定的會計方法和程序進行處理，并在財務會計報告中予以充分、準確地披露;對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。

企業會計制度報告篇4

為了規范本公司的會計核算，建立，健全內部財務處理程序，真實，完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》，《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》及國家有關法律，法規，結合本公司的實際情況，制訂本制度。

一、按照《會計法》規定確立以人民幣為本公司記帳本位幣，會計核算以權責發生制為基礎，會計記帳采用借貸記帳法，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

二、會計憑證，會計帳簿，財務會計報告和其他會計資料做到真實，完整，符合國家統一的會計制度規定。依法設置會計帳簿。

三、根據本公司實際情況，建立會計人員崗位責任制度,財務會計部門崗位設立如下：

a)財務經理

工作職責：

（1）在董事會授權及總經理的直接領導下，主導本公司財務部

門管理工作。

（2）聘任合格會計人員，并對其教育，培訓，工作指導等，劃分職責范圍；設立出納崗位.應收,應付帳款崗位.成本核算,利潤分析崗位.總帳會計崗位等。

（3）制訂財務作業程序，相關人員工作職責，權限，內部管理制度等。

（4）同公司其他部門的溝通，協作。

（5）向總經理匯報工作，作財務分析，資金預算，經營管理決策建議。

b）出納崗位

工作職責：

（1）負責本公司的現金，銀行存款的收付及日記帳登記，核算，保管工作。

（2）每日現金，銀行存款余額帳實核對，發現異常及時向財務經理匯報。

（3）負責公司支票簿，發票的購領，保管，開立工作，但不得兼顧保管公司大小印章。

（4）財務經理分配的其他工作事項。

c）應收，應付帳款崗位

工作職責：

（1）負責公司應收帳款，應付帳款月結明細單，匯總表的制作，并登記入總帳系統。

（2）與客戶，供應商對帳，結帳，確認應收，應付帳款。

（3）到期應收帳款催收，消帳工作。

（4）財務經理分配的其他工作事項。

d）成本核算，利潤分析崗位

工作職責：

（1）負責本公司成品成本核算，確定核算方法和程序，核算結果定期呈報財務經理審核，并知會業務部門作報價參考。

（2）計算生產的成品利潤，作出相關數據及比率分析表，供公司

領導層參考。

（3）財務經理分配的其他工作事項。

e）總帳會計崗位

工作職責：

（1）負責憑證匯總,分類整理登記明細分類帳及總分類帳.做財務報表益對象，一次或分期攤入工程成本和管理費用。、第三十條、由倉庫管理者負責存貨的質量及數量的保管。

第三十一條、對存貨定期或不定期的盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因，報當地主管稅務機關審查批準，分不同情況及時處理。

第七章、固定資產

第三十二條、固定資產是指使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2,000.00元以上，并且使用期限超過兩年以上，也應當作為固定資產。不符合上述規定，根據實際使用金額按規定列入費用。

第三十三條、固定資產根據按原值單獨核算，折舊采用直線法。估計殘值為原值的10%。房屋、建筑物的折舊年限為20年，機械設備和其他生產設備為10年，電子設備和運輸工具以及生產經營有關的器具、工具等為5年。

第三十四條、固定資產每年盤點一次，如發生盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產，根據有關規定，報主管稅務局機關審核批準后處理。

第八章、無形資產和其他資產

第三十五條、無形資產按取得時的實際成本計價，其攤銷應從開始受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。

第三十六條、開辦費和籌建期間匯兌損失，自企業投入生產經營起按5年平均攤銷，若需縮短攤銷期限，應報主管稅務機關審查批準后方可攤銷。

第三十七條、企業發生的其他遞延支出，按預計的收益期平均攤銷。受益期無法確定的，按不短于10年的期限平均攤銷。

第九章、成本和費用的核算與管理

第三十八條、企業在工程施工、提供勞務、作業等過程中發生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。工程成本按所承包的工程歸集、結轉成本。施工企業工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費。間接成本是指施工企業為組織和管理工程施工的發生的全部支出，包括管理人員工資、獎金、職工福利費、折舊費、修理費、物料消耗、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費及其它費用。

第三十九條、企業發生管理費用和財務費用，計入當期損益。

第四十條、企業的下列支出從成本費用中列支：

1、按照國家有關規定計提14%職工福利費；

2、按照國家有關規定計提18%住房公積金；

3、按照國家有關規定計提19%職工退休養老金；

4、按照國家有關規定計提2%工會經費；

5、按照國家有關規定計提2%待業保險金。

第四十一條、交際費在開辦期間根據公司的實際需要支付，正式投產后的交際費支出額按有關規定支付。

第四十二條、企業的下列支出，不得列入成本、費用：

1、為購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出；

2、對外投資的支出；

3、沒收的財產、支付的滯納金、罰款以及企業贊助、捐贈支出；

4、國家法律、法規規定以外的各種支出；

5、國家規定不得列入成本、費用的其他支出。

第十章、收入、利潤及利潤分配

第四十三條、工程結算收入是核算企業承包工程實現的工程價款的結算收入。企業向發包單位收取的各種索賠款也包括在內。企業的工程價款收入應于其實現時及時入帳，當月實現的工程結算收入全部貸記當月賬目中，并同時結轉工程結算成本及管理費用和財務費用。

第四十四條、本公司的利潤總額包括：工程結算利潤和其他業務利潤、投資收益及營業外收支凈額。

第四十五條、利潤總額減去按所得稅法規定繳納所得稅后，其余額在提取儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業發展基金三項基金后，即是可供分配利潤。

第四十六條、三項基金的提取比率由董事會按國家規定確認。公司的儲備基金主要用于彌補企業虧損。企業發展基金主要用于擴大生產經營，經原審批機關批準后，也可轉作

投資人增資。職工獎勵及福利基金，主要用于職工非經營性獎勵、補貼、購建和修繕職工住房等集體福利。

第十一章清算業務

第四十七條、企業宣布終止時，應當成立清算委員會，根據《兩則》及有關法律規定進行清算，清算終了的會計報表在企業注銷工商登記前報送。

第十二章附則

第四十八條、本規定自董事會通過之日起執行。

第四十九條、本規定在執行上如與國家有關法律、法規、制度有抵觸的，應按國家有關新的法律、法規、制度執行。

企業會計制度報告篇5

一、總說明

(一)為了貫徹執行《企業會計準則》，規范農業企業的會計核算，特制定本制度。

(二)本制度適用于設在中華人民共和國境內的所有農業企業，包括不同所有制及隸屬于各部門、各單位的農業企業以及農業企業(以下簡稱“企業”)所屬的單獨核算的工業、商品流通業、運輸業、建筑業、服務業等單位。

(三)企業應按本制度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統一的會計報表格式的前提下，可以根據實際情況，自行增設、減少或合并某些會計科目。

本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化。各企業不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。

企業在填制會計憑證、登記帳簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。

(四)企業向外報送的會計報表的具體格式和編制說明由本制度規定;企業內部管理需要的會計報表，可參照本制度設計的格式由企業自行規定。

企業向外報送的會計報表，包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表、利潤分配表和主營業務收支明細表，應按月或按年報送主管財政機關、主管部門和開戶銀行。國有企業的年度會計報表應同時報送同級國有資產管理部門。

月份會計報表應于月份終了后6天內報出;年度會計報表應于年度終了后35天內報出。法律、法規另有規定者從其規定。

會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

向外報出的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業名稱、地址、開業年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業領導、總會計師(或代行總會計師職權的人員)和會計主管人員簽名或蓋章。

企業對外投資如占被投資企業資本總數半數以上，或者實質上擁有被投資企業控制權的，應當編制合并會計報表。

(五)本制度由中華人民共和國財政部負責解釋，需要變更時，由財政部修訂。

(六)本制度自1993年7月1日起執行。

二、會計科目

(一)會計科目表

順序號編號名稱

一、資產類

1101現金

2102銀行存款

3109其他貨幣資金

4111短期投資

5112應收票據

6113應收帳款

7114壞帳準備

8116應收家庭農場款

9118內部往來

10119其他應收款

11121材料采購

12123原材料

13128農用材料

14129低值易耗品

15131材料成本差異

16132在途商品

17133庫存商品

18134商品進銷差價

19136幼畜及育肥畜

20137產成品

21139待攤費用

22141長期投資

23151固定資產

24155累計折舊

25156固定資產清理

26159在建工程

27161無形資產

28171遞延資產

29181待處理財產損溢

二、負債類

30201短期借款

31202應付票據

32203應付帳款

33204應付家庭農場款

34205待轉家庭農場上交款

35206專項應付款

36209其他應付款

37211應付工資

38214應付福利費

39221應交稅金

40222應交包干利潤

41223應付利潤

42229其他應交款

43231預提費用

44241長期借款

45251應付債券

46261長期應付款

三、所有者權益類

47301實收資本

48311資本公積

49313盈余公積

50321本年利潤

51322利潤分配

四、成本類

52401農業生產成本

53411工業生產成本

54421運輸成本

55431施工成本

56441輔助生產成本

57450制造費用

五、損益類

58501營業收入

59502營業成本

60503營業費用

61504營業稅金及附加

62511其他業務收入

63512其他業務支出

64521管理費用

65522財務費用

66531投資收益

67541營業外收入

68542營業外支出

附注：

企業可以根據實際需要，對上列會計科目作必要增、減或合并：

1.企業內部所屬單位實行單獨核算的，企業可增設“撥付所屬資金”科目;所屬單獨核算單位可增設“上級撥入資金”科目。

2.有調劑外匯業務的企業，可增設“外匯價差”科目。

3.企業內部周轉使用的備用金，可增設“備用金”科目。

4.預收、預付帳款較多的企業，可增設“預付帳款”科目和“預付帳款”科目。

5.采用實際成本進行材料日常核算的企業，可以不設“材料采購”和“材料成本差異”科目，增設“在途材料”科目。

6.有采用分期收款方式銷貨的企業，可增設“分期收款發出商品”科目。

7.采用計劃成本進行產成品日常核算的企業，可增設“產品成本差異”科目。

8.企業如發行一年期以下的短期債券，可增設“應付短期債券”科目。

9.企業可將“農業生產成本”科目分為“農業生產成本”、“林業生產成本”、“畜牧業生產成本”、“漁業生產成本”、“副業生產成本”、“機械作業成本”等六個科目。

10.還有未包括在會計科目表范圍內的其他資產、其他負債的企業，可根據具體情況，增設有關會計科目進行核算。

(二)會計科目使用說明(略)

(二)會計報表編制說明

資產負債表(農會01表)

一、本表反映企業月末、年末的資產、負債和投資人權益的情況。

二、本表各項目的“年初數”，應根據上年度“資產負債表”中各項目的年末數填列。如果本年度“資產負債表”各個項目的名稱和內容同上年度的不一致，應將上年度“資產負債表”名項目的名稱和期末數按本年度的規定進行調整，填入本表年初數欄，并在年度會計報表說明書中加以說明。

三、本表各項目的“期末數”，應根據各有關科目及所屬明細科目的期末余額分析填列。

四、本表各項目的內容及填列方法：

1.“貨幣資金”項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的期末余額合計數，應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。

2.“短期投資”項目，反映企業購入的各種能隨時變現，持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資，應根據“短期投資”科目的期末余額填列。

3.“應收票據”項目，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票，應根據“應收票據”科目的期末余額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。

4.“應收帳款”項目，反映企業因銷售產品、商品、材料和提供勞務、服務以及辦理工程結算等業務，應向購買單位或應向接受勞務、服務單位收取的帳款，應根據“應收帳款”科目所屬各明細科目的借方期末余額合計填列。如為借方余額，以“-”號表示。

5.“壞帳準備”項目，反映企業按規定提取的尚未轉銷的壞帳準備，根據“壞帳準備”科目的期末余額填列。

6.“預付帳款”項目，反映企業預付給供應單位的貨款，應根據“應付帳款”科目中所屬有關明細科目的借方余額合計填列。

7.“應收家庭農場款”項目，反映企業應向家庭農場收取的各種款項及暫付款項，應根據“應收家庭農場款”科目的期末余額填列。

8.“其它應收款”項目，反映企業除應收票據、應收帳款及應收家庭農場款以外的其他應收及暫付款項，應根據“其他應收款”科目的期末余額填列。編制匯總會計報表時，“內部往來”項目相抵后的借方差額，在本項目內填列。

9.“存貨”項目，反映期末結存在途的、在庫的和正在生產過程中的各項存貨的實際成本，應根據“材料采購”、“原材料”、“農用材料”、“庫存商品”、“在途商品”、“商品進銷差價”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“產成品”、“幼畜及育肥畜”和生產成本類科目的期末余額計算填列。

10.“待攤費用”項目，反映企業已經支出但應由以后各期分期攤銷的各項費用，應根據“待攤費用”科目的期末借方余額填列。“預提費用”科目期末如有借方余額在本項目內反映;增設“外匯價差”科目的企業，該項目如有借方余額，也在本項目內反映。

11.“待處理流動資產凈損失”項目，反映企業在清查財產中發現的尚待批準轉銷或作其他處理的流動資產盈虧、毀損扣除盤盈后的凈損失，應根據“待處理財產損益”科目所屬“待處理流動資產損益”明細科目的期末余額填列。

12.“其他流動資產”項目，反映企業除以上流動資產項目以外的其他流動資產的實際成本，應根據有關科目的期末余額填列。

13.“長期投資”項目，反映企業不準備在一年內變現的投資。長期投資中，將于一年內到期的債券在流動資產類下“一年內到期的長期債券投資”項目單獨反映。本項目應根據“長期投資”科目的期末余額扣除一年內到期的長期債券投資后的數額填列。

14.“固定資產原價”項目和“累計折舊”項目，反映企業的各種固定資產原價和累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內，融資租入固定資產原價并應在本表下端另行反映。這兩個項目應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。同時，應計算出固定資產凈值，在“固定資產凈值”項目內填列。

15.“固定資產清理”項目，反映企業因出售、報廢、毀損等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額，應根據“固定資產清理”科目的期末金額填列。如為貸方余額，本項目數字應以“-”號表示。

16.“在建工程”項目，反映企業期末各項未完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本。包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出，預付出包工程的價款，已經建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程的成本，尚未使用的工程物資的實際成本，經濟林木投產前累計發生的費用，小型農田水利建設支出和以工代賑工程建成前所發生的費用等。本項目應根據“在建工程”科目所屬各有關明細科目的期末余額填列。

17.“待處理固定資產凈損失”項目，反映企業在財產清查中發現的尚待批準核銷或作其他處理的固定資產的盤虧和毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應根據“待處理財產損溢”科目所屬“待處理固定資產損溢”明細科目的期末余額填列。

18.“無形資產”項目，反映企業期末各項無形資產的原價扣除攤銷后的凈額，應根據“無形資產”科目的期末余額填列。

19.“遞延資產”項目，反映企業尚未攤銷的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出、土地開發費以及攤銷期限在一年以上的長期待攤費用，應根據“遞延資產”科目期末余額填列。

20.“其他長期資產”項目，反映除以上資產以外的其他長期資產，應根據有關科目期末余額填列。

21.“短期借款”項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以下的各種借款，應根據“短期借款”科目的期末余額填列。

22.“應付票據”項目，反映企業為了抵付貨款等開出的、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。應根據“應付票據”科目的期末余額填列。

23.“應付帳款”項目，反映企業因購買材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項，應根據“應付帳款”科目的所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。

24.“預收帳款”項目，反映企業向購貨單位預收的貨款，應根據“應收帳款”科目所屬明細科目貸方余額合計填列。

25.“應付家庭農場款”項目，反映企業期末應付、暫收家庭農場的各種款項，應根據“應付家庭農場款”科目期末余額分析填列。

26.“待轉家庭農場上交款”項目，反映家庭農場按合同規定，應向企業上交利潤和各項費用等款項，應根據“待轉家庭農場上交款”科目的期末余額填列。

27.“專項應付款”項目，反映企業由國家撥入的具有專項用途的各項撥款，包括政策性社會性支出撥款、小型農田水利支出撥款和以工代賑購貨券等，應根據“專項應付款”科目期末貸方余額填列。如為借方余額本項目數字應以“-”號填列。

28.“其他應付款”項目，反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項，應根據“其他應付款”科目的期末余額填列。在編制匯總會計報表時，“內部往來”項目相抵后的貸方差額，在本項目內填列。

29.“應付工資”項目，反映企業期末應付未付的職工工資，應根據“應付工資”科目的期末貸方余額填列。

30.“應付福利費”項目，反映企業按照規定提取的職工福利費及家庭農場上交的福利費的期末余額，應根據“應付福利費”科目的期末貸方余額填列;如為借方余額，應以“-”號填列。

31.“未交稅金”項目，反映企業期末應交未交的各種稅金，應根據“應交稅金”科目余額填列(多交數以“-”號表示)。

32.“未交包干利潤”項目，反映實行財務包干辦法的企業，期末應交未交包干利潤，應根據“應交包干利潤”科目的期末余額填列。

33.“未付利潤”項目，反映企業應支付給投資者及其他單位或個人的利潤，應根據“應付利潤”科目的期末余額填列。

34.“其他未交款”項目，反映企業應交未交的除稅金、包干利潤、應付未付利潤以外的各種款項，應根據“其他應交款”科目期末余額填列(多交數以“-”號填列)。

35.“預提費用”項目，反映企業所有已經預提而尚未支付的各項費用，應根據“預提費用”科目的期末貸方余額填列。

36.“其他流動負債”項目，反映除以上流動負債以外的其他流動負債，應根據有關科目的期末余額填列。

37.“長期借款”項目，反映企業借入的尚未歸還的一年期以上的借款本息，應根據“長期借款”科目的期末余額填列。

38.“應付債券”項目，反映企業發行的尚未償還的各種債券的本息，應根據“應付債券”科目的期末余額填列。

39.“長期應付款”項目，反映企業期末除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項。如在采用補償貿易方式下引進國外設備，尚未歸還外商的設備價款;在融資租賃方式下，企業應付未付的融資租入固定資產的租賃費等。本項目應根據“長期應付款”科目的期末余額填列。

40.“其他長期負債”項目，反映除以上長期負債項目以外的長期負債，應根據有關科目期末余額填列。

上述長期負債各項目中將于一年內到期的長期負債，在本表流動負債類下的“一年內到期的長期負債”項目內另行反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額扣除一年內到期的長期負債的余額填列。

41.“實收資本”項目，反映企業實際收到的資本總額，應根據“實收資本”科目的期末余額填列。

42.“資本公積”項目，反映企業“資本公積”期末的余額，應根據“資本公積”科目的期末余額填列。

43.“盈余公積”項目，反映企業“盈余公積”期末的余額，應根據“盈余公積”科目期末余額填列。

44.“未分配利潤”項目，反映企業尚未分配利潤，應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以“-”號反映。