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公司資產管理制度范文大全篇1

第一章總則

第一條

為規范__公司（以下簡稱“公司”）的資產管理，明確資產的獲取、保管、領用、處置與轉移的權責關系與管理流程，維護國有資產的安全、完整、不受侵犯，防止國有資產流失，確保國有資產保值增值，根據《企業內部控制應用指引第8號-資產管理》等相關規定，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條

本制度所稱的資產管理，主要包括流動資產管理、固定資產管理、無形資產管理、長期投資管理以及資產評估、資產處置管理等。

本制度所稱的流動資產，是指公司可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，包括貨幣資金、交易性金融資產、應收票據和其他各種債權、存貨等。

本制度所稱的存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括外購的原材料、燃料、低值易耗品、周轉材料、備品備件等。

本制度所稱的固定資產，是指公司為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過一個會計年度，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

本制度所稱的無形資產，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、技術成果、特許經營權和土地使用權等。

本制度所稱的長期投資，是指公司及各子公司通過投資取得被投資單位的股份，以及其他不準備一年內變現的投資。

本制度所稱的資產處置，是指公司將其占有、使用的各類資產轉讓給其他法人、自然人或者其他組織的行為。

第三條

公司綜合部（以下簡稱“綜合部”）應當指定有關人員為資產實物管理員，專門負責辦理存貨、固定資產的入庫、領用、轉移等登記工作，組織定期盤點，建立存貨、固定資產實物臺賬，并定期與綜合部資產價值管理員核對存貨、固定資產臺賬。

不得以綜合部資產價值管理員兼任資產實物管理員，以確保不相容崗位相分離；也不得以存貨、固定資產的財務臺賬代替存貨、固定資產的實物臺賬；采購人員不得兼任驗收人員或資產實物管理員。

資產實物管理人員變動時，對于所管理的存貨或固定資產應當按辦理移交手續。

第四條

資產實物管理員對存貨、固定資產進行清查盤點中發現的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況時，應及時查明原因并申請處置。

使用單位保管的存貨、固定資產發生盤虧、報廢、毀損等情況需要進行資產損失核銷時，需按照公司“三重一大”決策制度實施辦法的規定，由經總經理辦公會審議后，報總公司履行決策程序。

第五條

公司采購存貨及固定資產時，應當根據公司《采購管理制度》規定的程序進行，并訂立相應的采購合同。

第六條

本制度適用于公司對各類資產的管理活動。

第二章職責分工

第七條

綜合部作為資產管理價值管理與實物管理的歸口管理部門履行下列職責：

（二）負責資產的價值管理與實物管理，建立相應的資產價值臺賬與實物臺賬；

（三）負責組織相關部門進行辦公用品、備品備件等存貨及固定資產盤點與賬實相符核對工作；

（四）負責特許經營權與土地作用權類無形資產的管理；

（五）負責管理設施、泵站設施等資產的實物管理；

（六）負責辦理產權登記工作；

（七）其他與資產管理相關的工作。

第八條

公司其他相關部門履行下列職責：

（一）負責對本單位領用的資產進行保管；

（二）負責建立本單位資產實物臺賬，并定期或不定期組織開展盤點工作；

（三）負責根據綜合部的通知，組織本單位開展辦公用品、備品備件等存貨盤點與賬實相符核對工作；

（四）其他與資產實物管理相關的工作。

第九條

審計部負責履行下列資產管理職責：

（一）對各資產實物管理責任單位的資產管理活動進行審計監督；

（二）對各資產實物管理責任單位的資產管理活動存在的問題，提出改進意見，并對違規責任人提出處罰建議；

（三）其他與資產管理審計監督相關的工作。

第三章流動資產管理

第一節

流動資產管理原則

第十條

貨幣資金、交易性金融資產、應收票據和其他各種債權等流動資產的管理，按照公司其他相關規章制度的規定執行；存貨的管理，執行本制度的規定。

第二節

存貨的請購與采購控制

第十一條

綜合部應當分別根據經常性采購項目、生產經營管理計劃、銷售計劃等制定存貨采購計劃，并根據預算有關規定，結合公司的業務特點編制存貨的年度采購預算。

第十二條

公司采購實施責任單位（以下簡稱采購單位）在外購存貨時，應當建立長期的供貨渠道和客戶信用評價體系，保證貨源穩定、質量從優、價格合理、供應及時。

第十三條

采購單位確定采購時點、采購批量時，應當考慮本單位需求、市場狀況、行業特征、實際情況等因素，盡可能降低材料庫存。

第十四條

采購單位應當根據采購預算和采購計劃進行采購，嚴格控制預算外或計劃外采購。

第三節

存貨的入庫驗收與保管控制

第十五條

綜合部應當分別按照采購合同的約定，對入庫存貨的數量、質量等進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

第十六條

外購存貨入庫前一般應經過以下驗收程序：

（一）采購人員應當在到貨后會同綜合部資產實物管理人員或其聘請的專業人員對數量、外觀、質量及相關附隨資料進行實物驗收；

（二）對經驗收不符合要求的貨物，由采購人員及時辦理退貨或索賠；

驗收合格的，由采購人員發起《驗收入庫單》，詳細填明資產名稱、規格型號、數量、價格、發票號等，驗收人員審核確認、綜合部負責人同意后，由實物保管員清點數量、核對規格型號后，辦理實物入庫簽收手續。

第十七條

綜合部應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存存貨，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施；貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格入庫、出庫審批制度。

第十八條

綜合部應當對驗收入庫的存貨建立《存貨明細臺賬》，詳細登記存貨的資產編碼、資產名稱、類型、規格型號、制造商、計量單位、數量、采購金額。

第四節

存貨的領用與發出控制

第十九條

各使用單位領用存貨時，應當根據經批準的本單位預算，由經辦人填寫《領用（料）單》，單位負責人審核，報綜合部負責人審批。超出本單位預算領用（料）限額的，應當報經公司分管領導審批。

第二十條

資產實物保管人員應當根據經審批的《領用（料）單》發出貨物，并在《存貨明細臺賬》中記錄啟用日期、使用狀態、領用人、使用部門、存放地點。

第五節

存貨的盤點與處置控制

第二十一條

綜合部資產價值管理員應當于每年年末定期組織資產實物管理人員及各資產實物使用單位進行一次存貨實地盤點。

第二十二條

進行存貨定期盤點時，資產實物管理員應當編制存貨盤點表，分析存貨盤盈、盤虧結果及原因，資產價值管理員審核后提出處理意見，經公司分管領導審查，報公司總經理批準后，在期末結賬前處理完畢。按照公司規定應當報送董事會批準的，由綜合部報董事會審批。

第四章固定資產管理

第一節

固定資產管理原則

第二十三條

公司固定資產購建、技術改造與修理和改擴建工程項目應嚴格按總公司下達的專項投資計劃與投資預算執行。

第二十四條

公司項下固定資產零星購置和技術改造與修理，必須嚴格按照總公司審定的預算執行，不得突破預算。確因特殊原因需追加預算，須報總公司審批。

第二十五條

公司項下基建項目、改擴建項目、技改工程應按照有關規定，及時辦理資產移交手續，增加固定資產。

第二節

固定資產的請購與采購控制

第二十六條

公司相關單位根據科研、生產及工作的實際需要，在每年年底編制本單位下年度所需新增固定資產投資計劃，報綜合部編制固定資產投資預算并履行報批程序。其中科研性設備、生產性技術裝備、計算機與網絡設備的購置計劃，需注明設備名稱、規格、型號、參考價格等明細情況。

第二十七條

預算內的固定資產購置，由使用單位提出申請，由公司指定的采購單位按照公司《采購管理制度》和《招標管理辦法》等的規定進行采購；預算外的固定資產購置，還應當由使用單位提出專項申請，按公司預算管理辦法調整預算后再行采購。

第三節

固定資產入庫驗收與保管控制

第二十八條

公司占有、使用或管理的建筑物等不動產，經取得所有權證書或自建房屋于竣工結算后，應即辦理固定資產登記手續，綜合部應當填寫《固定資產驗收單》并建卡列管，之后交公司財務部建卡及入賬。

第二十九條

外購動產類固定資產入庫前的驗收，按照存貨驗收入庫規定執行。

第三十條

資產實物管理員建立《固定資產管理明細臺賬》，詳細登記固定資產的資產編碼、資產名稱、類型、規格型號、制造商、計量單位、數量、采購金額。

第三十一條

固定資產辦理完入庫手續后，資產實物管理員應在固定資產標簽上填寫資產編碼，并將標簽粘貼在已入庫固定資產的醒目位置，以作為標記，方便以后核對。

第三十二條

采購人員在固定資產驗收入庫后，應當將發票原件交至財務部門辦理付款手續。

第四節

固定資產領用、變更及退回

第三十三條

各使用單位領用計算機與網絡設備、生產設備及科研儀器等固定資產時，應當由使用人或經辦人根據年度預算，填寫《領用（料）單》，經本單位負責人審批，報綜合部負責人審批。

第三十四條

資產實物管理員應當根據經審批的《領用（料）單》發出貨物，并在《固定資產明細臺賬》中記錄啟用日期、使用狀態、領用人、使用部門、存放地點。

第三十五條

各使用單位應當妥善保管設備、儀器等固定資產，精心維護與使用，不得任意拆卸、改裝或擅自轉借、出售。發現有毀損、遺失等情況，應當及時向公司資產實物管理員報告。

第三十六條

固定資產在公司不同單位之間相互轉移時，應由轉出單位經辦人填寫《固定資產調撥單》，經單位負責人審批，轉交轉入單位負責人同意、接收人審核確認，并抄送公司綜合部，以調整《固定資產明細臺賬》中的記錄。

第五節

固定資產的盤點、維護和保養

第三十七條

固定資產的盤點與處置控制，按照本制度存貨的盤點與處置控制規定執行。

第三十八條

綜合部應當對各項固定資產實施定期和不定期的保養及維修。

固定資產的保養及維修由使用單位提出《固定資產請修單》，綜合部經辦人根據年度預算審核確認后，提交經綜合部負責人核準后辦理。

固定資產的保養及維修，需要發包給外部專業廠商維護時，按照公司《采購管理制度》的規定辦理。

第五章無形資產管理

第三十九條

綜合部對依法以公司名義取得的特許經營權與土地使用權的狀況及其變更進行監管。

綜合部負責建立《特許經營權臺賬》與《土地使用權臺賬》，對特許經營權與土地使用權進行登記管理。

第六章長期股權投資管理

第四十條

公司制定投資管理辦法，規范長期股權投資行為、加強投資管理、提高投資效果。

第四十一條

長期股權投資實行統一決策、分級管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實施辦法》的規定負責集中決策，各單位經公司批準后，方可履行對外投資職能。

第四十二條

長期股權投資必須嚴格遵照公司投資管理辦法的相關規定，加強風險評估、決策立項、資產投出和持有、收益回籠、投資處置和監督檢查等各環節的內部控制，實現投資收益的最大化。

對外股權投資涉及到實物資產轉移的，應當按規定進行資產評估，履行好相關報批手續。

第四十三條

各單位生產經營資金不足或者財務狀況嚴重惡化、資不抵債的，不得對外開展股權投資活動。

第四十四條

公司對股權投資項目實行跟蹤監督管理，投資管理部門要及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，定期對投資項目開展價值測試和分析，并及時向公司匯報投資進度、經營狀況、收益實現等情況，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處置建議。

第七章資產評估管理

第四十五條

公司在發生產權轉讓及其他影響國有權益等行為時，應當進行資產評估。

第四十六條

公司總經理辦公會同意進行資產評估后，由財務部負責選聘中介機構進行評估。資產評估合同由綜合部代表公司與中介機構簽訂。

第四十七條

公司綜合部收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應當向公司總經理進行報告。

第八章資產處置管理

第四十八條

公司的資產處置應當按照公開、公平、公正和依法依規依程序的原則進行，嚴格按照公司“三重一大”決策制度實施辦法的規定履行決策程序和審批手續，未經批準不得自行處置。

第四十九條

公司項下資產處置范圍包括：

（一）以出讓等有償方式取得且可以依法轉讓的國有土地使用權、特許經營權等；

（二）地面建筑物、構筑物及其附屬設施；

（三）各類機器、設備、儀器；

（四）機動車及其他交通運輸工具；

（五）報廢與核銷資產；

（六）存貨；

（七）債權資產；

（八）商標專用權、專利權及著作權等知識產權；

（九）其它依法可以轉讓的實物和無形資產。

上述資產不包括企業正常經營過程中對外銷售的產品。

第五十條

公司經批準進行資產對外轉讓的，根據轉讓標的資產的實際情況，采用拍賣、競投等公開競價方式進行；需采用協議轉讓等其他處置方式的，必須按程序報經總經理辦公會審定。

第五十一條

資產處置程序

（一）申報與公司總經理辦公會審議。

由資產使用單位經辦人發起《資產處置審批單》，提出資產處置申報意見和資產處置方案，資產使用單位負責人審核，資產實物管理單位負責人審核，經公司分管領導同意，提交公司總經理辦公會審議通過后，報總公司總經理辦公會審議。

（二）資產評估。

對需要進行評估的資產，在總公司總經理辦公會審議同意后，由總公司財務部選聘有相應資質的中介機構進行資產評估，評估報告作為確定資產轉讓價格的參考依據。

（三）公司董事會決策與審批。

公司財務部收到資產評估報告后，提交公司董事會決策；董事會同意后，由總經理會簽、董事長審批。

（四）結算交易資金。

綜合部應嚴格按照公司審批確定的處置方案進行資產處置，確定受讓方后應組織交易雙方簽署資產交易合同，并在資產交易合同約定的期限內完成資金結算和資產移交工作。

第九章違反規定的責任

第五十二條

公司各單位有下列情況之一，由綜合部提出處罰意見，經公司總經理辦公會批準后，按照公司相關責任追究規章制度的規定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機關追究其刑事責任：

（一）因對實物資產管理不善，導致價值受損或實物遺失的；

（二）不履行相應的內部決策（批準）程序或者超越權限、擅自轉讓相關資產的；

（三）故意隱匿應當納入評估范圍的資產，或者向中介機構提供虛假資料，導致評估結果失真，或者未經評估就進行轉讓、造成資產流失的；

（四）與對方當事人串通，低價轉讓或高價受讓相關資產，造成資產流失的；

（五）隱瞞或截留處置資產和處置收入；

（六）其他違法違規行為。

第十章附則

第五十三條

本制度由公司董事會審議通過，自發布之日起施行。

第五十四條

本制度授權綜合部負責解釋。

公司資產管理制度范文大全篇2

第一條固定資產定義

固定資產是指單價在20__元以上，使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設備、辦公家私、辦公設備。

第二條本制度適用于銀怡集團及屬下各中心的固定資產的計價、申購、驗收、發放、管理、分類編碼、調撥、損壞、報廢、盤點等。

第三條固定資產計價

一、購入的固定資產按照買入價（含資產的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等）計價。

二、自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。

三、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

四、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備市價計價。

五、在原有固定資產基礎上進行改建的，按照固定資產的原價，加上改建發生的支出，減去改建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。

六、企業購建固定資產交納的固定稅項計入固定資產價值。

第四條固定資產的購置

固定資產的購置應由使用人/部門提出申請，填寫《固定資產申購/調撥單》（附件一），經中心負責人同意后，交采購部統一購置（流程詳見附件二）。

第五條固定資產的驗收與發放

一、無論以何種形式增加的固定資產都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續。固定資產的驗收由采購部、倉庫、申請部門聯合進行驗收，填寫《固定資產驗收單》（附件三）。工程類資產，如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產驗收單》（附件三）根據驗收情況開具，完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發票一并交財務中心、使用部門留存（流程詳見附件四）。

二、固定資產驗收合格后，由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產登記，建立標簽、資產卡片（附件五），由使用部門到倉庫辦理領用手續。

第六條固定資產的管理

一、固定資產購置后歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產，行政中心會同財務中心依其類別統一編號，并粘貼標簽，更新固定資產明細帳。

二、財務中心建立資產卡片（附件五）并歸檔。

第七條固定資產分類及編碼

一、行政中心對固定資產進行分類編碼，標簽貼于資產顯著位置。標簽內容包括設備編碼、名稱、規格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內容。標簽是用于資產管理、盤查核實的重要標志，任何人不能將它撕下或破壞。

二、代碼構成：一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號（具體詳見附件六）。

第八條固定資產的盤查

一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產全面盤查工作（每年至少一次），具體日期以行政中心發文通知為準。固定資產的盤查，要做到帳、卡、物三者相符。

二、各中心文員作為部門資產管理人員，負責本中心資產的自查和盤點，并編制本中心的《固定資產盤點表》（附件七），報行政中心。

三、行政中心根據各中心的《固定資產盤點表》（附件七），會同財務中心對各中心資產管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產，找出原因及責任人。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當事人和管理者的責任，并視具體情況賠償損失。

四、盤查工作結束后，對盤盈的固定資產要查清來源，財務中心重新估價入帳；盤虧的固定資產由行政中心、財務中心查原因，分清責任，并提出處理意見報集團領導審批處理；必要時，財務中心需到財稅局報備并作相應的賬務處理。

第九條固定資產的調撥

一、中心內的資產調撥，資產需求部門填寫《固定資產申購/調撥表》（附件一），經中心負責人同意后，方可進行調撥。

二、中心外的資產調撥，除按照上述要求完成外，還需報原資產所屬中心負責人審批。審批通過后方可進行調撥。

具體流程詳見《固定資產調撥流程圖》（附件八）

三、所有資產調撥審批后，必須到行政中心進行資產調撥登記，重新做好標簽及修改資產卡片信息；未在行政中心進行資產調撥登記的，資產原使用者未經批準擅自將固定資產調出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的，公司將依法追究經濟責任。

第10條閑置的固定資產要妥善處理并保持其完好狀態。

第11條固定資產的報廢、清理

固定資產的報廢，由使用人填寫《固定資產報廢申請表》（附件九），由使用部門副總加具意見，由運行部/工程部檢測確認該資產是否具有維修價值。其中電子設備的報廢流程及相關管理規定按照《電腦設備管理辦法》（銀集行字[20__]112號）執行。

總價值在1萬元以下的固定資產，由使用中心負責人確認后可以報廢；總價值在1萬元（含）以上的固定資產，使用中心負責人確認后，報行政中心、財務中心、總裁審批后報廢。（詳見《固定資產報廢、清理流程圖》附件十）

確認報廢的固定資產，需要變賣的，由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價，價高者得；此過程必須有財務、行政中心參與。固定資產的報廢或變賣，使用部門必須通知行政中心做好登記，更新固定資產臺帳。

第十二條本制度自發文之日起執行，與原制度有不符之處，以本制度為準。

附件一：《固定資產申購/調撥單》

附件二：《固定資產申購流程圖》

附件三：《固定資產驗收表》

附件四：《固定資產驗收、發放流程圖》

附件五：《資產卡片》

附件六：《固定資產編碼表》

附件七：《固定資產盤點表》

附件八：《固定資產調撥流程圖》

附件九：《固定資產報廢申請表》

附件十：《固定資產報廢、清理流程圖》

公司資產管理制度范文大全篇3

為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20__元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

二、固定資產的分類

固定資產類別折舊計提年限凈殘值率

1、房屋及建筑物2010%

2、機器設備1010%

3、運輸工具1010%

4、計算機設備510%

5、辦公家具及設備510%

三、固定資產的管理部門

根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應：

1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

2、對固定資產進行統一分類編號

3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)

四、固定資產核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門

2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1)，由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”(格式后附2)，報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”(格式后附3)一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產的轉移

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(格式后附4)，送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。

七、固定資產的出售

固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附5)，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：

1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”(格式后附6)

2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。

4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。

八、固定資產報廢

1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”(格式后附6)，交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

九、固定資產編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物代碼為01

2、機器設備代碼為02

3、運輸工具代碼為03

4、計算機設備代碼為04

5、辦公家具代碼為05

如：財務部20__年7月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK04753600720__07

資產大類成本中心順序號購置年月

十、固定資產的清查

公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附7)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

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一、固定資產管理制度的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理制度。

二、固定資產管理制度的分類

固定資產類別折舊計提年限凈殘值率

1、房屋及建筑物2010%

2、機器設備1010%

3、運輸工具1010%

4、計算機設備510%

5、辦公家具及設備510%

三、固定資產管理制度的部門

根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應：

1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

2、對固定資產進行統一分類編號

3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）

四、固定資產管理制度的核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門

2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產管理制度的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填。

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一、目的

為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與情況，使固定資產可發揮其正常使用功能，消除閑置固定資產，避免浪費。同時使固定資產得到安全保護，防止遺失或被竊，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

二、適用范圍

1、固定資產的管理范圍：指使用期限超過一年的房屋建筑物、機械設備、電子設備、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。低值易耗品，歸入流動資產類。

2、固定資產類別、折舊計提年限、凈殘值率：房屋及建筑物，折舊計提年限20年、凈殘值率10%；機器設備折舊計提年限10年、凈殘值率10%；運輸工具，折舊計提年限10年、凈殘值率10%；計算機設備，折舊計提年限5年、凈殘值率10%；辦公家具及設備折舊計提年限5年、凈殘值率10%。

三、管理機構及工作職責

公司的財務部和辦公室是固定資產管理的職能部門，審計部是固定資產的監督管理。

1、財務部主要職責

⑴、依照國家有關固定資產管理的法律、法規和方針政策，對固定資產實行會計年度核算；

⑵、年終與固定資產管理部門對賬、盤點。對發生的固定資產盤盈、毀損、報廢及盤虧，經總經理審批后再進行會計處理；

⑶、負責權限范圍內固定資產的購建、提入折舊、盤盈盤虧、轉讓、租出、報廢、報損、報毀等會計處理的審批；

⑷、編制固定資產購建預算；

⑸、負責動產、不動產、受贈取得的處理。

2、辦公室主要職責

⑴、制訂并組織實施公司固定資產管理的具體辦法；

⑵、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項；

⑶、辦理固定資產入庫、領用、內部變動、處置、大修手續；

⑷、負責行政辦公、生活等方面的各類未用、在用、停用的固定資產的管理。

⑸、負責監督使用部門，對固定資產的使用、管理，確保設備完好，提高利用率；

⑹、年終前和財務部對固定資產進行清理盤點，與財務部門和固定資產使用部門對賬，使賬賬相符，賬物相符。

3、審計部的主要職責

⑴、監督固定資產購建預算執行情況的審計、檢查；

⑵、監督固定資產使用情況，動產、不動產、受贈取得的處理嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，提出問責，上報處罰意見；

⑶、監督固定資產清理盤點執行情況；

⑷、負責提交公司年度固定資產審計報告。

4、固定資產使用部門主要職責

⑴、固定資產使用部門應設立負責專管理員或兼職管理員對所使用的固定資產進行登記、維護、管理。建立固定資產明細帳，固定資產調出、變更、處理必須經行政辦公室、財務部批準，未經批準，不得擅自調動，更不能自行外借和變賣；

⑵、嚴格執行技術操作規程和維護保養，確保設備的完好、清潔和安全使用；

⑶、對閑置固定資產及時退回固定資產管理部門；

⑷、建立規范的固定資產日常管理臺賬；

⑸、定期組織年終與固定資產管理部門，進行固定資產的盤點、對賬，做到帳、卡、物三相符。

四、固定資產的管理

（一）購置

1、各部門因工作需要按年度預算增加固定資產，應填寫《固定資產購置申請表》，后附不少于三家的采購報價單，簽署完畢的《固定資產購置申報表》，交由辦公室統一購買；

2、購置固定資產原則上應有兩人以上參與，購買時要貨比三家，保證質量；

3、為某項投資計劃而購置的固定資產，應另附固定資產計劃書或合同書，闡明計劃名稱、編號、擬購置固定資產名稱、規格、廠牌、數量、使用目的、預期效果、需用日期、購置預算金額等送管理部門審查；

4、相關合同經行政、財務等相關部門及律師審核，領導核準后方可購置。

5、重大項目固定資產的購置，按董事會批準的立項項目固定資產清單和建設投資概算購置。項目概算外，需增加建筑物、建筑面積以及設備行固定資產時，由總經理根據董事會的授權審批。

（二）驗收

1、固定資產購入時，由行政辦公室會同使用部門辦理驗收、交接手續；

2、需要安裝的固定資產和建設工程等基本建設項目完工交付固定資產時，由工程部負責工程質量的驗收和編制工程決算，工程驗收合格后與行政辦公室及使用部門辦理交接。財務部確定固定資產的原價。

（三）領用及歸還

1、固定資產采購后由辦公室填制《固定資產領用單》并編制固定資產編號貼制標示，分配至使用部門或使用人，并在《領用單》上簽字，送辦公室固定資產管理員進行出入庫登記，《領用單》一式兩份，辦公室和領用部門各一份；

2、對直接購入、自建完工、集團調入、接受投資、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產由財務部及辦公室應建立固定資產臺賬，將固定資產標簽粘貼于固定資產上；

3、財務憑辦公室開的出入庫憑證予以報銷，并自使用日的下月起計提折舊；

4、員工離職時須將領用的全部固定資產交回公司，依據人力資源部員工離職通知書，由辦公室人員按固定資產帳明細清點，有短缺者按價賠償，辦公室應及時協調財務部進行帳務處理。

（四）保險、保管

1、管理部門辦公室對所經管的固定資產按本公司的保險管理政策辦理投保；

2、投保作業按《財物保險管理作業辦法》規定辦理；

3、容易搬動的固定資產，使用部門應按放置場所分別填寫《固定資產存放明細表》一式二份，填寫該場所內所有容易搬動的固定資產編號，名稱、數量、安全維護人員姓名等資料，以利管理。

4、《固定資產存放明細》除一份自存于使用單位外，另一份應由使用部門張貼于該場所墻壁適當的位置，以便查核。

5、重要設備的保護，應由使用部門制作標示門牌，懸掛顯眼位置，以明職責。

（五）調撥、出租、外借

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫《固定資產調撥申請單》，一式三聯，送移入部門簽字，確認后交辦公室，辦理轉移登記。第一聯由辦公室留存，更新固定資產卡片，第二聯送移入部門，第三聯送移出部門；

2、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理；

3、未經辦公室同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門負責人及經辦人的責任；

4、固定資產擬出租或外借時，辦公室應將租借事由、內容條件、歸還期限、保持原狀義務、附屬設備明細等經總經理核準，并簽訂契約后據以辦理。

(六)閑置的處理

固定資產因產品停止生產、加工工藝變更，設備更新等原因而閑置時，使用部門應以《閑置固定資產處理單》提報閑置原因和設備現狀連同該設備履歷資料經財會部門填記帳面價值，并擬訂處理對策后，經總經理核準，據以實施。

（七）讓售（有償轉讓）

辦公固定資產管理制度

1、固定資產的讓售由行政辦公室會同財務部將讓售或有償轉讓固定資產名稱、規格、數量、原取得日期、金額、帳面殘值、現狀及讓售（有償轉讓）理由，并根據其利用或參考市價訂出讓售底價，經總經理核準后，據以辦理讓售；

2、固定資產的讓售（有償轉讓）以登報公開招標為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時，應將理由和讓售（有償轉讓）條件報經總經理核準后辦理。

(八)維修

1、由辦公室負責對各項固定資產實施定期和不定期的保養及整修售后維修服務。使用部門聯系辦公室，統一組織售后維修服務，如產生費用的計入使用部門辦公經費；

2、財務部對固定資產的大修理費用（指一次性修理費用在5000元以上的），應分期攤銷計入期間費用，不得調整資產原值。對固定資產的中小修理（指一次性修理費用在5000元以下的），則在發生當月直接計入期間費用。

（九）報廢與折舊

1、固定資產的報廢與折舊按財務規定執行。公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續。

2、符合下列條件可申請報廢：

①、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的；

②、不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的；

③、腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的；

④、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的；

⑤、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的；

3、凡經批準報廢的固定資產不能繼續在生經營中使用，財務部門與使用部門要及時作價處理。

處理后的固定資產由行政辦公室和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續，對外處理報廢(轉載于:)固定資產時由行政辦公室提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部；

4、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管；

5、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，行政辦公室同意后，方可使用。

五、固定資產清查

1、公司辦公室和財務部對固定資產進行定期或不定期的清查（每年終至少清查一次），固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因；

2、固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由公司紀委、辦公室、財務部、審計部組成清查小組，編制《固定資產盤點表》，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，經有關人員簽字或蓋章后，財務部進行有關的帳務處理；

3、遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查。

①、固定資產的人員調動工作；

②、因機構、業務變動，辦理財產交接；

③、固定資產發生非常損失事故；

3、對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符；

4、在清查以前，行政辦室及使用部門應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯；

5、固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見；

6、盤點表需由財務部門、使用部門及辦公室審核確認，財務部并根據總經理簽署的意見，對盈虧及時進行帳務調整；

7、審計部清查中發現清查出的固定資產短缺和盈余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。

六、獎懲

（一）在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵；

（二）固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規定及操作規程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任；

（三）造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規和公司有關管理規定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，并追究相應的法律責任。

七、本規定由財務部和辦公室負責解釋，自發布之日起執行，分公司及控股公司參照執行。