通過建立和完善制度，人們可以明確各項業務活動和流程執行過程中需要關注的風險點或注意事項。優秀的通用的財務管理制度是什么樣的？下面給大家帶來通用的財務管理制度，供大家參考。

通用的財務管理制度篇1

為適應社會主義市場經濟的需要，規范醫院財務行為，加強醫院財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合__中心衛生院特點制定本制度。

一、預算管理

在__市會計核算中心(以下簡稱“核算中心”)的指導下，根據相關規定，遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報衛生局會同財政局核定。中心衛生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。

二、收入管理

(一)中心衛生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。

(二)中心衛生院各項收入必須統一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。

(三)中心衛生院要加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收費。票據必須專人保管，嚴格執行票據登記、繳銷制度，不得轉借;嚴禁虛開、多開或套開金額;嚴禁收費不開票據，一經發現以上行為，按有關法律、法規嚴肅處理。

(四)中心衛生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。

三、支出管理

(一)中心衛生院各項支出要符合財務制度的有關規定。

(二)中心衛生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業務發生的時間、內容、單位、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經濟業務的用途、經辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實合法、數字準確、手續完備。

(三)中心衛生院要足額提取職工社會養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業保險金等相關基金和有關福利費用，并按有關規定足額繳納。

四、貨幣資金管理

通用的財務管理制度篇2

為加強機關財務管理，規范內部財務行為，嚴肅財經紀律，嚴格財務收支審批制度，勤儉節約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，更好地為教育教學服務，根據有關財經法律、法規精神，結合我局實際情況，特制定《禹王臺區教文體局機關財務管理制度》。

一、機關財務管理實行“統一領導、統一管理”的體制

機關的財務活動在單位負責人的領導下，由計財科統一管理。計財科負責編制全局預算內、外計劃，年終決算，撰寫財務分析報告；按照國家有關財務規定統一設立帳戶、統一核算，實行“一支筆”財務審批制度。

二、財務工作實行“兩公開一監督”的管理辦法。即公開財務管理制度，財務執行結果，接受群眾監督。

（一）實行民主理財。成立局民主理財小組，負責對機關財務情況進行監督，對重大收支項目提出意見和建議，對財務公開的有關內容進行審核、分析、評價，聽取群眾意見，提出改進措施。

（二）計財科每季度向局務會議匯報局機關預算內外資金收支情況，年終公開接受區審計、監察、財政、物價、稅務等部門的檢查監督。

三、建立有效合理的預算外資金收支運行機制，確保機關工作的正常運轉

（一）對所屬單位和個人設立、調整收費項目和收費標準的，必須嚴格按照收費管理和審批權限辦理報批手續，嚴禁各科室擅自收費。凡屬地方收費管理和審批權限范圍內收費項目的設立、變更和收費標準的制定與調整，可由業務科室提出書面意見，經計財科審核后報局領導審批并商物價、財政部門會簽下文，據此文辦理《收費許可證》、變更手續，實行亮證收費。嚴禁使用非統一收據或不開收據向單位、學校和個人收費。嚴禁私設小金庫。

（二）各科室組織業務活動發生的各項收入和各種代管款項，如考試報名費、資料費、職評費等，均由各科室提供明細清單，并要求繳款方及時繳款。屬收費項目的，通過相應銀行繳入區預算外資金管理股。屬代管項目的，繳入本局基本帳戶。計財科根據銀行蓋戳的繳費憑證，出具財政部門統一印制的收費收據或收款收據。

（三）有預算外收入的科室，每年初應編制全年預算外資金收支計劃。預算外資金收支堅持“先收后支，量入為出，?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，并按照有關規定實行收支兩條線管理，杜絕坐收坐支。

（四）預算外資金可用于彌補預算內事業費和辦公經費不足等。支出由各科室根據業務活動的情況，本著勤儉節約的精神，按照少花錢、多辦事的原則，編制用款計劃，經局長審核批準。

四、加強財務事前監督，實行財務稽核制度，一切開支（含借款）必須履行

先審核后批報手續

（一）借款：工作人員出差或處理公務，必須填寫注明事由的借款單，經領導批準后，計財科方可辦理借款手續。借款應在返回一周內及時結算、歸還。借款未結清者，不得再借。

（二）購置：

（1）機關購買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設備、汽車維修和圖書、資料、報刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應事先由辦公室編報計劃，經局長同意后，由計財科列入預算，再交辦公室統一辦理。

（2）凡屬控購商品，要先履行報批手續，否則不予購置。

（3）大宗辦公用品、高檔耐用消費品、貴重設備等購置，由辦公室牽頭，組織民主理財小組和相關科室，采取招標或競爭性談判的方式進行選購。

（三）報銷：

（1）工作人員報銷差旅費須認真填寫差旅費報銷單有關欄目（食宿自理的會議按住勤費報銷時，須持召開會議單位文件或證明，否則不予支報會議期間的住宿費和住勤補助費），連同出差申報單經計財科審核后報銷。

（2）白紙條、代辦條一律不得作為報銷憑證。

（3）數額在1000元以上較大的和特殊性的開支，需事先編報計劃送計財科審核，并經局長同意或局長辦公會議研究后，報請主管區長簽字后，方可報銷。

（4）郵寄公文、信件、專遞由辦公室統一辦理。

五、實行出差審批制度，控制差旅費支出

（一）機關工作人員需要出差的，應在出差前填寫出差申報單，作為出差借款、報銷的憑據。

（二）出差開支在1000元以內的申報單由局長批準，1000元以上的需經局長辦公會議研究后批準。

（三）出差乘坐交通工具，要按有關規定執行。原則上不乘坐飛機，如遇距離過遠，緊急工作等特殊情況須經局長批準后可以單飛一趟。

六、文印由辦公室統一安排

凡需打印的材料，必須經辦公室統一登記安排。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則，不予報銷。在外打印材料報銷時間限在10天以內。

七、強化財產管理

（一）計財科應建立健全機關固定資產總帳。做到件件有著落，樣樣都在冊。

（二）資料室必備圖書經局長批準后，辦公室負責購買，再由資料圖書室驗收，并做好登記和保管工作。

（三）機關車輛、電話、辦公用品等管理與維修，由辦公室會同計財科負責；房產的使用與管理由辦公室負責；房產與水電設施的維修和配備由基建科負責。日常管理與維修工作要本著節約的原則統一安排，確定專人負責實施。

（四）機關財產物資的調撥、報廢、捐贈等均應按照動支權限進行審批，由計財科統一辦理。

（五）加強電話管理。

原則上每科室安裝一部電話。平時因工作需要掛撥長途電話的，由辦公室統一安排。

八、確定動支權限，嚴格審批制度

機關一切資金收支活動都要在進行財務收支審批后，才能辦理收付業務。

九、規范會計工作，加強檔案管理

（一）會計人員必須嚴格按照《會計法》及有關財務管理的法律法規，規范會計工作和財務行為，確保報銷的原始憑證數字真實可靠，票據完整清晰，大小寫金額相符。對于不合規的票據，堅決退回。

（二）建立會計檔案與檔案管理制度。會計人員要按有關規定建立會計檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應嚴格按照國家有關規定執行。

通用的財務管理制度篇3

1、所有財產、低值易耗品應分別建立財產明細賬，低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。

2、財產明細賬應認真填寫固定資產明細賬，各欄目(總數、分類、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規格、名稱、編號)。其中，編號規則如下：公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴斯美食公司電器類空調第一臺。其明細賬編號應與實物的財產卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領、調、盤、。入——入庫單，領——領料單，調撥單——調，盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數為該入、領、調號碼。

3、低值易耗品明細賬應認真填寫如下欄目：存放地點、名稱、規格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應一致。

4、原材料賬務分為兩部份：

(1)鮮活食品平時只登記購入數量，到月末根據盤點數量登記盤存數和領用數。

(2)其他原材料明細賬平時既要登記入庫數也要登記出庫數和結存數。

5、所有賬務登記均須依據合法有效的原始依據為準，不得擅自涂改和撕毀。

6、每年末庫管應編制一次總盤點表，即財產分布匯總盤點表，如：空調50臺，其中基地10臺、門店10臺等。

7、每月盤點完畢后，應主動與財務核對明細賬與財務賬等是否一致，明細賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。

8、違返上述工作制度，落實責任視情節輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節嚴重的給予辭退或追究法律責任。

9、賬務結轉暫遵循集團公司財務制度。

在進行庫房財務管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產管理制度、驗收管理制度、單據管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務進行管理，所以大家在使用時應根據餐飲酒店的具體情況來進行確定。

通用的財務管理制度篇4

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務總監工作崗位職責

1、制定公司財務目標、政策及操作程序，并根據授權向董事長報告;

2、建立健全該公司財務系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務會計信息質量，降低經營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

3、對該公司的經營目標進行財務描述，為經營管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經營風險，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全該公司內部財務管理、審計制度并組織實施，主持公司財務戰略的制定、財務管理及內部控制工作;

5、協調該公司同銀行、工商、稅務、統計、審計等政府部門的關系，維護公司利益;

6、審核財務報表，提交財務分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務指標，揭示潛在的經營問題

7、確保該公司財務體系的高效運轉;組織并具體推動公司年度經營計劃，包括對資本的需求規劃及正常運作;

8、根據該公司實際經營狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務手段，確保公司最優資本結構;

9、依法審定公司的財會人員、審計機構人員的人事任免、晉升、調動、獎勵、處罰等工作;

10、完成總經理交辦的其他臨時工作。

(一)財務經理職責

1、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

3、負責管理公司的日常財務工作。

4、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

5、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

6、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

7、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

8、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

9、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

10、完成領導交辦的其他工作。

(二)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(三)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

通用的財務管理制度篇5

村級財務管理制度

第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務管理工作。根據中華人民共和國<會計法>、國家財政部制定的<村合作經濟財務制度>、<村合作經濟組織會計制度>等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2-5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責:

1、總帳會計工作職責:(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作;(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳;(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責:(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等;(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證;(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊;(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔;在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

l、列入村級核算管理的收入范圍:(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;(2)村組統一代辦直接用于農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等;(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入:(4)集體資產變價收入;(5)回收債權收入;(6)其他收入。

2、堅持分類管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、?？顚Ｓ弥贫?。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然后依據項目資金實收額撥付有關部門;(3)農業稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業稅的10%，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用于規定范圍的村級運轉開支。

3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。

第十條支出管理

1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

2、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1、2-1、5倍測算，由鄉鎮人民政府批準，農經站統一核準發放。村支部書記養老保險和村干部獎勵，按盱發[20__)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結余歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法?？側丝谠?000人以上的村限額1000元，總人口在1500到20__人以內的村限額1500元，總人口在20__人以上的村限額20__元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在20__元以內，由鄉鎮農經站統一控制，安排使用;(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符?？値嬇c報帳員必須定期核對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。

第十二條各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。

第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即:每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委托鄉鎮農經站辦理業務。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批后，方可借取。

第五章票據使用管理

第十五條村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

第十六條村級使用的收支票據，必須是省市統一監制的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上簽字。

第十八條村級使用票據，必須規范有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據;票據填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。

第六章財務審核審批

第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。

笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

第二十一條明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內的支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。

第七章集體資產管理

第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。

第二十三條各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用于本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

第二十四條村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核準后，方可實施。

第八章民主理財與定期審計

第二十五條村級財務實行按月民主理財

1、民主選舉產生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規定程序審批后，方可入帳。當期發生的業務事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

第二十六條村級財務實行定期審計

1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

2、年度審計工作程序:(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權債務及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束后要認真清點、交還帳據，并履行回交手續;(8)出具審計報告，公布審計結果。

第九章村務公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

第二十八條村務公開的基本內容:村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

第二十九條村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束后，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質量和效果。

第十章檔案管理

第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

第三十二條村財務檔案資料實行規范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批準后，于現場查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。

第十一章法紀責任

第三十五條違反本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉(鎮)農經部門，協同相關部門責令其限期改正，并視其情節輕重，參照<會計法>有關規定給予經濟處罰;構成違紀的，報經紀檢監察部門給予其相應的黨紀政紀處分:構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、未按照規定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的;

2、未按照規定填制、取得原始憑證的;

3、未按照規定管理現金和集體資產的;

4、未經審批或越權審批有關票據的;

5、未按照規定時間和要求進行民主理財、村務公開的;

6、未按照規定要求報帳、會審、報表的;

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規定辦結移交會計資料的;

8、未按照有關規定委派、聘用農村會計人員的。

第三十六條違反本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十七條未按規定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

第三十八條未按規定程序購置、發包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬于無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

通用的財務管理制度篇6

財務預算管理制度是為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況而制定。

預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

企業財務預算管理制度主要包含公司財務預算管理表格、我國預算會計制度的現狀分析、預算調整管理方法、預算編制管理制度、零基準預算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產、貿易、教育等集團企業財務預算管理。

第一條為實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業績管理，特制定本制度。

第二條本制度適用于集團總部及各分公司。

第三條實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。

第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條年度預算是集團開展業務經營活動的依據，是年度業績考核的重要組成部分。

第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執行依據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。

第八條年度預算編制與審批程序：

1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。

2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，并提交給相應的審核環節。

3、各審核環節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協調。

4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批準后成為集團年度預算案。

第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批準。

第十條如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批準。

第十一條月度預算是為確保年度預算的實現，并結合當月實際情況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：

損益預算、現金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。

1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節假日，則部門應于節假日前將預算提交給歸控部門。

2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。

3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發并執行。

5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門。

后一審核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環節將雙方意見共同提交給下一環節裁決。

歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品--行政人事部，培訓、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部。

第十四條各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環節預算必須經預算責任人認可后方可進入下一環節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

第十五條預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反饋等等。

第十六條如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審核預算，必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。

如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環節預算責任人。通常按原定時間順序后延。

第十七條各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經許可而未按規定時間進行申報或審核，后續環節有權拒絕受理。如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。

第十八條各環節在審核預算時，如果認為前面環節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定后，應追究其預算管理責任。

第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等?？偛控攧詹繎跁h前將會議內容通過郵件或書面形式發給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執行分析會議。

通用的財務管理制度篇7

為加強村級財務管理，增加財務管理透明度，根據國家有關法律法規和我村的村規民約的規定，結合我村實際情況，特制定如下制度：

一、村務公開機構

1、領導組：3人

2、理財組：3人

3、監督組：3人

4、報帳員：1人會計由鎮會計代理中心負責。

二、財務人員要認真學習財經法規，財務管理及會計制度，村委會所有財務活動必須自覺遵守各項規章制度，嚴格收支手續，做到收有憑，支有據，所有收支必須入帳管理。

三、嚴格執行帳款分離、日清月結，收支審批制度，原始單據須由經辦人、證明人簽名，大筆支出應經村兩委成員證明，并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規定的支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷，必要時可向上級政府有關部門反映。

四、現金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應當日存入村帳戶，1000元以上的支出應經銀行匯款，現金管理應做到日清月結。村委會必須在銀行開設獨立帳戶，不得以個人名義開戶，嚴禁公款私存或私設小金庫，任何人不得挪用公款，在結帳時，不得以票據抵扣現金。

五、實行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務監督小組審核財務收支憑證，在憑證上加蓋監督小組印章，由報帳員送鎮會計代理中心核算。檢查監督財務計劃，財務制度的執行情況，財務公開的情況，聽取和反映群眾對村委會財務管理工作的意見和建議。

六、村財務收支公布，每季度的財務收支情況在村民代表在大會上公布，并在村務公布欄張貼公布，分發到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財務收支情況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發到各村民小組張貼公布，接受群眾的監督。

七、財務人員要廉潔公正，秉公辦事，如發現在財務管理上存在經濟瀆職、失職，給村造成一定的損失，當事人要負責任，情節嚴重者，報上級部門處理并依法追究責任。

通用的財務管理制度篇8

遵照國家《企業財務通則》、《企業會計制度》、《房地產企業會計制度》等法律、法規，為有效管理資金動作提高資金得用率，實現財務管理科學化、規范化特制定本制度。

一、工作必須遵守國家政策、法規、制度。

二、公司財務工作需接受工商行政稅務、審計部門的監督、檢查。

三、公司的資金統一由公司最高領導依企業目標批示調動，使用支付，任何人不得私自借用。

四、公司的財務檔案(除工作人員外)未經總經理同意，任何人不得查閱。

五、公司資金的使用、動作按下列管理辦法：

(一)日常用款(報銷)管理制度

1、各部門業務需用資金，應本著計劃、節約的原則，編制月度(季度、年度)費用預算計劃。計劃詳列支出項目、用途、預計金額、用款方式、備注說明等內容。報公司領導批準后，于每月底前一周報財務部一份，次月財務部門按批準的費用計劃合理調配使用資金。

2、員工因業務急需實施用款時，要填寫借款單，經公司領導確認業務發生的時間、地點、內容、金額報公司領導批準后再到財務部借款。

3、特殊用款時，要寫出用款報告，詳細說明用款原因、用途、金額、意見，專項報公司領導，經批準后，填寫借款單，到財務部辦理借款。

4、對部門零星用款頻繁的，采用定額備用金制度。經公司領導確定專人使用定額備用金，備用金額根據不同業務量確定為1000-3000元以用日常支付，超過定額的支出按第2條執行。

5、員工報銷需填寫報銷單，發票、單據規格格式要符合財務入帳需要，經部門領導簽字，由公司領導批準后到財務部報銷。

6、會計人員必須認真審核各項付款憑證及報銷單據;并在首聯加蓋“核準”戳記或簽字;對不符合財務規定的支出項目，限額批準及不符合要求的憑證有權拒付或拒絕報銷。

7、出納人員在見到審批手續完整的付款憑證后，方可付款報銷或沖帳領款。8、審批權限及時限：1000元以下由經辦人填單，部門經理簽字，財務副總簽字，財務負責人審核，1000元以上由經辦人填單，部門經理、財務副總簽字，報總經理批準后付款。無特殊情況，日常報銷統一在每周六。

(二)工程款(支付)管理制度

1、工程用工程預付款、工程進度款、工程結算款及工程采購用款，應依照合同約定由承辦部門提前編制月度計劃，經總經理批準后報財務一份備案。

2、財務按領導批準的計劃及資金情況，合理調配使用資金，分配工程用款指標。指標并在每月15號左右定期支付工程款。

3、工程部依據分配資金，按照工程需用款分輕重緩急安排工程資金。

4、工程款，預付款及設備款的支付，應先辦理經費支出(聯簽)單，簽單分別由部門經理、工程副總、財務副總、財務總監簽字后方能生效，簽單時核清合同約定，工程進度、質量，交財務定期支付。

5、工程款需分期支付的，財務在“聯簽單”備注中標注說明，逐次付款的時間、金額。同時，由領款人順時填經費審批單，經公司領導批準后交財務支付。

(三)財務資金動作管理制度

1、財務部門根據企業的目標計劃以及將各部門報來的預算計劃匯總，報公司領導批準后，可作為整體預算和資金總需求量，并據此合理安排資金運作，凡計劃外的項目一律拒絕支付，特殊情況第(一)3條特批執行。

2、財務部門要將各部門執行情況統一匯總，與預算計劃進行對比分析，每月定期向公司總經理及主管財務副總匯報資金動作及財務狀況。

3、鑒于房地產開發企業現金動作量較大的特點要加強現金管理。錢帳分離，手續健全，審批從嚴;財務人員要按規定做好現金收支明細帳務嚴格手續和程序，做到帳錢一致，日清月結;并建立公司領導按月審查制度，從嚴防范和控制，達到管好資金的目的。

財務部崗位職責

1、公司的既定方針、目標編制公司財務預算，定期分析財務狀況發現問題及時上報并采取相應措施，以保證預算計劃的順利執行。

2、負責財務管理基礎工作即定額管理，原始記錄和計量標準等有關工作。

3、準確記錄，認真核算財務狀況，定期編寫財務分析報告并提供管理建議。

4、認真進行參與投資目的可行性研究，力求提高投資報酬，降低投資風險。

5、實行財務監督維護財經紀律，嚴格執行國家有關政策、結合、負責成本費用的計劃，核算和監督管理工作，負責核算并交納各項稅費。

6、積極配合資金的籌措，以保證通暢的資金渠道。

7、合理地使用資金提高資金運用效果，為此要做好資金使用的計劃，控制、調度、核算和分析工作，并定期進行考核、檢查，以不斷提高資金利用效果。

8、按期完成各項經濟統計工作考勤管理、工資核算、發放工作。

9、積極完成領導交辦的其他工作。

通用的財務管理制度篇9

一、認真學習國家有關的財經法規、制度，以及財務工作規則，并以此指導崗位的具體工作。

二、及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表，并上報院領導及有關部門。

三、認真及時登記各項經濟業務，科目、項目登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。

四、認真及時清理往來帳目，發現問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。

五、認真及時清理核對固定資產帳，年中年末與設備科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。

七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。

八、按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務工作。

通用的財務管理制度篇10

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納和審計工作人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。財務工作崗位職責

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不以白條抵押現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須會計主管簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。□財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由總經理指派人員或主管副總經理監交。

□支票管理

第十九條支票由出納員保管。支票使用時須有"支票領用單"，經主管會計批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。

第二十三條收到的無論是現金支票還是轉賬支票，出納員都要當天送存銀行。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。

□現金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)玉米令散戶的收購支出;

(五)結算起點以下的零星支出;

(六)總經理批準的其他開支。

欠款結算起點定為5000元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行，下班后公司不允許存放現金。

第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由會計主管審核，總經理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計主管審核，總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門負責人簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門負責人、總經理簽字。會計主管審核有關憑證。第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

□會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

□處罰辦法

第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

□附則

第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。

第四十五條本規定自發布之日起生效。

財務空白單據管理辦法

我公司財務空白單據管理實行分級管理的辦法，根據單據的重要性分為三類，一類跟資金有關的票據由財務主管親自管理;二類是重要的物料管理的票據由專人管理，財務主管監督;三類普通管理的票據由財務專人管理和監督。

工作流程如下：

1、使用部門提出申請，填寫申請審批單。一聯存根;二聯申請;申請部門負責人簽字。

2、財務部門票據管理人員審核，并和申請部門人員共同設計版本。

3、

4、

5、財務主管審核，簽批。票據印刷后，由財務票據人員簽收，并登記入冊。使用部門領取，財務票據管理人員必須登記、蓋章，雙方簽字。

6、使用部門再次領取，必須交回原單據，財務部門負責審核是否合理。

7、如果單據出現問題，財務部門要及時上報總經理。登記表格格式如下：

票據名稱：領取部門：編號

領取人日期保管歸還日期歸還人主管

外出辦理業務索取報銷憑證的規定

為加強公司內部企業管理，降低費用支出，同時做到即不偷稅、漏稅，又能合理避稅，現對公司人員辦理業務在索要發票時應注意的問題規定如下：

1、凡本公司人員辦理業務需索要報銷憑證的，必須取得對方單位開具其經營業務范圍內的項目或內容的發票(如工業加工業、建筑安裝業、商業批發、零售等)。

2、購買原材料、輔助材料、設備配件等應該索取對方單位開具增值稅專用發票。開具增值稅專用發票應注意以下幾點：

(1)在同一個單位公司買設備同時又購買設備配件的應要求供貨方將設備與配件分別開具增值稅專用發票，否則我們不能收取。

(2)開具的增值稅專用發票應是電腦版專用發票，電腦版專用發票開具很嚴格，發票右上方密碼區內所有數字、符號既不能壓線，又不能出線，必須在密碼區方框內。

(3)電腦版增值稅專用發票最下邊“收款人”“復核”“開票人”處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發票右下方“銷售單位(章)”處，加蓋的印章應是：單位的財務專用章或發票專用章。

(5)在同一單位公司購買物品品種太多，受發票的局限制不能

列明所有物品名稱的，可綜合開具(如閥門一批、軸承一批等)。但在增值稅專用發票后面必須附有稅務部門的統一印制的“增值稅專用發票銷貨清單”，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務專用章。

(6)物資的名稱、規格型號、單位、數量、單價等必須齊全。以上6項，不允許有任何差錯，如有一項不符合要求也不應收取，否則稅務部門將不予認證，企業也就不能抵扣。

3、公司購買物資，接受勞務(如在外單位加工配件、修理修配)索要發票時，應核查供貨方或提供勞務方提供的發票與共行業是否相符，不相符的不能收取，否則稅務部門將視為白條處理，進行企業所得稅納稅調整。

4、在行政事業單位辦理業務應收取當地財政部門監制的行政事業單位繳費專用發票。

5、接受外單位提供的勞務或服務的發票不允許有涂改現象，如遇特殊情況的，必須要求提供勞務或服務方在發票涂改處加蓋該單位財務專用章，和開票人私章，否則不能收取。

6、無論辦理何種業務，收取的發票必須是套寫票，并且大、小寫金額要一致，不是套寫票或發票大、小寫金額不一致，不準收取。

廢料處理程序

我公司生產過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實行新

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的處理手續，過程如下;

一、公司根據實際情況確定價格，總經理簽字后方可生效。

二、客戶認為價格合理后，與公司的主管部門簽訂合同，到現場裝貨，然后進行過磅，過磅員及責任人要簽字。(領料通知單必須加蓋財務章)

三、客戶憑過磅單或量方單據到財務部開出庫單并交款，出庫單必須加蓋財務章，否則無效。(出庫單包括存根聯、記帳聯、財務聯及出門證)

四、客戶交款后，財務人員將出庫單的出門證一聯交與客戶，客戶可以根據出庫單出門證一聯出門。

五、保衛人員見加蓋財務章的出庫單，可以放行，但必須再復核一下出庫單和實際物品的種類和數量是否相符，如果認為有不符的地方，拒絕其出門，然后及時上報，等待處理。

六、保衛人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務部門，財務部門及時進行審核，如有問題及時回報，等待處理。

財務部門安全管理

為了確保財務部門的現金、票據、發票、帳本、報表、憑證的保密性和安全性，特制定本規定。

一、現金的管理。出納每天做到日清日結，庫存現金不準超3000

元，由于記帳錯誤或疏忽出現問題自己付全部責任。

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二、銀行存款、應收票據的管理。每月編制銀行余額調節表，如果

由于工作疏忽導致有未達帳項，付全責。應收票據要求日清日結，在收承兌匯票時要仔細認真，收假承兌或不合格承兌，附全責。

三、增值稅發票、普通銷售發票、玉米收購發票的管理。做到不虛開、錯開發票，以及確保發票的安全，以防被盜丟失，出現問題付全部責任。

四、憑證、帳本、報表的管理。每天下班后要存放好憑證、帳本、報表，如出現問題，此人承擔全部責任。

五、單據、保管帳管理。單據、保管帳保證安全存放，以防被盜丟失。

六、金庫的安全管理。防盜門隨手開門，隨手關門，堅決杜絕不關門走人，外人隨便進入，如果出現問題此人承擔全部責任。

七、財務科科室內財務的管理，做到下班后保證關好門，關好窗，以防財務被盜丟失。

八、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須會計主管審核，經總經理批準。

關于發票入帳及報銷單據簽字手續的規定

為了規范我公司的簽字程序，特規定如下內容：

一、發票及報銷單據必須有四個人簽字后，方可入帳。一是經辦人;二是分管部門負責人;三是財務主管;四是總經理。

二、發票入帳，首先由經辦人和分管領導簽字以后，匯總集中到財務科審核，財務主管認為發票符合財務手續合格后方可簽字(有合同必須附合同)，然后再由總經理簽字。

三、報銷單據入帳，首先是報銷人也就是經辦人將報銷單據匯總分類后，填寫好報銷單。自己簽完字以后，由部門主管審核后簽字，然后到財務科，由財務主管根據公司及稅務政策進行審核，認為無誤后簽字，再到總經理處簽字，然后再交到財務，由財務處理有關賬務。(費用報銷單必須由經辦人自己辦理，外人代替報銷，財務有權拒絕付款。)

四、發票入帳簽字位置的規定，所有人員簽字必需在規定的簽字章內進行簽字，不按規定簽字，財務有權拒絕簽字。

五、出現以下問題有關人員必須拒簽。部門負責人不知此事;認為其的花費不合理;材料的價格過高，必須拒簽;財務主管認為票據不合理，花費不符合公司規定和稅法及會計制度，必須拒簽;總經理最后把關簽字。

六、簽字時間的規定：供應、土建、設備、客服等發票的入帳簽字時間為每周五財務、總經理簽字;后勤部門以及業務員的費用報銷簽字時間為每周六財務、總經理簽字，特殊情況除外。

七、報銷時間的規定：當月發生的費用在當月或第二個月的10號前報銷，部門負責人、財務、總經理簽字時效為一周，超過一周，財務有權拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外。

關于內部招待費用的管理規定

為了規范公司業務用餐管理，避免鋪張浪費，經公司研究決定，對各科室部門的內部招待費用進行限額管理，超出限額標準，其超出部分由各部門負責人承擔。

內部招待費用標準：

關于對電話費、手機費的管理規定

為節約開支，公司自20__年1月1日起，對各科室及個人手機實行限額管理，超出限額標準，其超出部分由各部門或個人自理。

注：總經理、銷售經理、原料經理手機費，根據實際業務，實報實銷。