制度的制定和維護需要考慮到組織內部的利益和權力關系，以確保制度的公正性和可行性。下面是一些會計規章制度大全免費閱讀下載，希望對大家寫會計規章制度大全有用。

會計規章制度大全篇1

一、財會人員每月向領導、每學期向教代會匯報經費使用情況，發動教職工共同理財。

二、一切開支必須在預算之內，并經主管領導批準方可開支。

三、會計、出納分工明確，會計負責管帳，出納負責管錢，互相督促，團結協作，共同搞好財務工作。

四、幼兒伙食專款專用，定期向家長報帳。

五、凡收幼兒所交保育費、管理費、雜費等費用交財政專戶。

六、財會人員去銀行取、送大筆現金，必須由兩人共同辦理。

七、工作人員領取現金須主管領導批示，購物發票必須有經手人驗收及主管領導簽字方可報銷。

八、財會人員以身作則，執行財會制度，凡是不符合財務制度和政策的，要勸阻和堅決抵制。

會計規章制度大全篇2

（一）為了規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度。

（二）本制度適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業。

本制度中所稱“不對外籌集資金、經營規模較小的企業”，是指不公開發行股票或債券，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局20__年制定的《中小企業標準暫行規定》（國經貿中小企[20__]143號）中界定的小企業，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業。

（三）符合本制度規定的小企業可以按照本制度進行核算，也可以選擇執行《企業會計制度》。

1、按照本制度進行核算的小企業。不能在執行本制度的同時，選擇執行《企業會計制度》的有關規定；選擇執行《企業會計制度》的小企業，不能在執行《企業會計制度》的同時，選擇執行本制度的有關規定。

2、集團公司內部母子公司分屬不同規模的情況下，為統一會計政策及合并報表等目的，集團內小企業應執行《企業會計制度》。

3、按照本制度進行核算的小企業，如果需要公開發行股票或債券等，應轉為執行《企業會計制度》；如果因經營規模的變化導致連續三年不符合小企業標準的，應轉為執行《企業會計制度》。

（四）小企業可以根據有關會計法律、法規和本制度的規定，在不違反本制度規定的前提下，結合本企業的實際情況，制定適合于本企業的具體會計核算辦法。

（五）小企業應當根據會計業務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員；不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。

（六）小企業填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

（七）小企業的會計核算應當以持續、正常的生產經營活動為前提。會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目，會計期末編制財務會計報告。

本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。

（八）小企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

業務收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

小企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應當采用業務發生時的匯率或業務發生當期期初的匯率折合。

期末，小企業的各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。

（九）小企業的會計記賬采用借貸記賬法。

（十）小企業會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。

（十一）小企業在會計核算時，應當遵循以下基本原則：

1、小企業的會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映其財務狀況和經營成果。

2、小企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據。

3、小企業提供的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要。

4、小企業的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。

5、小企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

6、小企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

7、小企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和運用。

8、小企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡在當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。

9、小企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

10、小企業的各項資產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項資產賬面價值的調整，應按照本制度的規定執行。除法律、法規和國家統一會計制度另有規定外，企業不得自行調整其賬面價值。

11、小企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業周期）的，應當作為資本性支出。

12、小企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則。

13、小企業的會計核算應當遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要性程度，采用不同的核算方法。

（十二）小企業如發生非貨幣性交易，應按以下原則處理：

1、以換出資產的賬面價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。

2、非貨幣性交易中如果發生補價，應區別不同情況處理：

（1）支付補價的小企業，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。

（2）收到補價的小企業，應按以下公式確定換入資產的入賬價值和應確認的損益：

換入資產入賬價值=換出資產賬面價值—（補價÷換出資產公允價值）×換出資產賬面價值—（補價÷換出資產公允價值）×應交的稅金及教育費附加+應支付的相關稅費

應確認的損益=補價×[1—（換出資產賬面價值+應交的稅金及教育費附加）÷換出資產公允價值]

3、在非貨幣性交易中，如果同時換入多項資產，應按換入各項資產的公允價值占換入資產公允價值總額的比例，對換出資產的賬面價值總額和應支付的相關稅費等進行分配，以確定各項換入資產的入賬價值。

（十三）小企業如發生債務重組事項，應按以下規定處理：

1、以低于債務賬面價值的現金清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與支付的現金之間的差額，確認為資本公積；債權人應將重組債權的賬面價值與收到的現金之間的差額，確認為當期損失。

2、以非現金資產清償債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失；債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的非現金資產的入賬價值。

如果債務人以多項非現金資產清償債務的，債權人應按取得的各項非現金資產的公允價值占非現金資產公允價值總額的比例，對重組應收債權的賬面價值和應支付的相關稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現金資產的入賬價值。

3、以債務轉為資本的，債務人應將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有的股權的賬面價值之間的差額確認為資本公積；債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的股權的入賬價值。

4、以修改其他債務條件進行債務重組的，應分別情況處理：

（1）作為債務人，如果重組債務的賬面價值大于將來應付金額，應將重組債務的賬面價值減記至將來應付金額，減記的金額確認為資本公積；如果重組債務的賬面價值等于或小于將來應付金額，則不作賬務處理。

（2）作為債權人，如果重組債權的賬面價值大于將來應收金額，應將重組債權的賬面價值減記至將來應收金額，減記的金額確認為當期損失；如果重組債權的賬面余額等于或小于將來應收金額，則不作賬務處理。

（十四）本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目（如壞賬準備等）；賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目后的金額。

（十五）小企業應按本制度的規定，設置和使用會計科目：

1、在不影響對外提供統一財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目。

2、明細科目的設置，除本制度已有規定外，在不違反本制度統一要求的前提下，可以根據需要自行確定。

3、本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業不應隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。

（十六）小企業年度財務會計報告，除應當包括本制度規定的基本會計報表外，還應提供會計報表附注的內容。本制度中規定的基本會計報表是指資產負債表和利潤表。企業也可以根據需要編制現金流量表。

小企業應按照本制度規定，對外提供真實、完整的財務會計報告。企業不得違反規定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的財務會計報告有關數據的會計口徑。

（十七）執行本制度的小企業，轉為執行《企業會計制度》時，應按會計政策及其變更的相關規定進行處理。

會計規章制度大全篇3

（一）“財政撥款結轉”和“財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目余額

新制度設置了“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“財政撥款結轉”科目余額進行逐項分析，按照減去已經支付財政資金尚未計入預算支出（如其他應收款中的預付款項等）的金額后的差額，登記新賬的“財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方；按照原賬的“財政撥款結余”科目余額，登記新賬的“財政撥款結余”科目及其明細科目貸方。

單位應當按照原賬的“財政應返還額度”科目余額登記新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方；按照新賬的“財政撥款結轉”和“財政撥款結余”科目貸方余額合計數，減去新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方余額后的差額，登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目的借方。

（二）“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目余額

新制度設置了“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的`“其他資金結轉結余——項目結轉”科目余額進行逐項分析，按照減去已經支付非財政撥款專項資金尚未計入預算支出（如其他應收款中的預付款項等）的金額后的差額，登記新賬的“非財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方；同時，按照相同的金額登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目借方。

（三）“非財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目余額

1、登記“非財政撥款結余”科目余額

新制度設置了“非財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位應當按照原賬的“其他資金結轉結余——非項目結余”科目余額，借記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目，貸記新賬的“非財政撥款結余”科目。

2、對新賬“非財政撥款結余”科目及“資金結存”科目余額進行調整

單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“其他應收款”科目余額進行分析，區分其中預付款項的金額（將來很可能列支）和非預付款項的金額，并對預付款項的金額劃分為財政撥款資金預付的金額、非財政撥款專項資金預付的金額和非財政撥款非專項資金預付的金額，按照非財政撥款非專項資金預付的金額，借記新賬的“非財政撥款結余”科目，貸記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目。

（四）預算收入類、預算支出類會計科目

由于預算收入類、預算支出類會計科目年初無余額，在新舊制度轉換時，單位無需對預算收入類、預算支出類會計科目進行新賬年初余額登記。

單位應當自20__年1月1日起，按照新制度設置預算收入類、預算支出類科目并進行賬務處理。

單位存在20__年12月31日前需要按照新制度預算會計核算基礎調整預算會計科目期初余額的其他事項的，應當比照本規定調整新賬的相應預算會計科目期初余額。

單位對預算會計科目的期初余額登記和調整，應當編制記賬憑證，并將期初余額登記和調整的依據作為原始憑證。

財務報表和預算會計報表的新舊銜接

（一）編制20__年1月1日資產負債表

單位應當根據20__年1月1日新賬的財務會計科目余額，按照新制度編制20__年1月1日資產負債表（僅要求填列各項目“年初余額”）。

（二）20__年度財務報表和預算會計報表的編制

單位應當按照新制度規定編制20__年財務報表和預算會計報表。在編制20__年度收入費用表、凈資產變動表、現金流量表和預算收入支出表、預算結轉結余變動表時，不要求填列上年比較數。

單位應當根據20__年1月1日新賬財務會計科目余額，填列20__年凈資產變動表各項目的“上年年末余額”；根據20__年1月1日新賬預算會計科目余額，填列20__年預算結轉結余變動表的“年初預算結轉結余”項目和財政撥款預算收入支出表的“年初財政撥款結轉結余”項目。

其他事項

（一）截至20__年12月31日尚未進行基建“并賬”的單位，應當首先參照《新舊行政單位會計制度有關銜接問題的處理規定》（財庫〔20__〕219號），將基建賬套相關數據并入20__年12月31日原賬中的相關科目余額，再按照本規定將20__年12月31日原賬相關會計科目余額轉入新賬相應科目。

會計規章制度大全篇4

為了加強學校會計管理，使財務會計工作有章可循，財務活動卓有成效，學校制定如下管理制度：

1.財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規，樹立為學校當家理財的思想，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協助學校領導管理好財務開支。

2.規范經費開支，做到用款有計劃，專款專用，實行校長負責制的內部稽核制度，各用款部門嚴格執行經費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。

3.嚴格報銷手續，報銷人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證，經會計人員審核后予以辦理。

4.私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經校長批示方可借款，辦事結束后三天內來會計處報銷，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。

5.凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發票、單據收到后立即前來報銷，不得拖延。

6.加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。

7.嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。

8.規范收費工作，杜絕亂收費現象。

9.切實做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。

會計規章制度大全篇5

一、總說明

二、會計科目

（一）會計科目表

（二）會計科目使用說明

三、會計報表

（一）會計報表種類和格式

（二）會計報表編制說明

附錄：主要會計事項分錄舉例

一、總說明

（一）為了貫徹執行《企業會計準則》，規范工業企業的會計核算，特制定本制度。

（二）本制度適用于設在中華人民共和國境內的所有工業企業。

（三）企業應按本制度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統一的會計報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。

本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化。各企業不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。

企業在填制會計憑證、登記帳簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。

（四）企業向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規定；企業內部管理需要的會計報表由企業自行規定。

企業會計報表應按月或按年報送當地財稅機關、開戶銀行、主管部門。國有企業的年度會計報表應同時報送同級國有資產管理部門。

月份會計報表應于月份終了后6天內報出；年度會計報表應于年度終了后35天內報出。法律、法規另有規定者從其規定。

會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

向外報出的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業名稱、地址、開業年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業領導、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計主管人員簽名或蓋章。

企業對外投資如占被投資企業資本總額半數以上，或者實質上擁有被投資企業控制權的，應當編制合并會計報表。特殊行業的企業不宜合并的，可不予合并，但應當將其會計報表一并報送。

（五）本制度由中華人民共和國財政部負責解釋，需要變更時，由財政部修訂。

（六）本制度自1993年7月1日起執行。

會計規章制度大全篇6

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

財務管理細則

（一）、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的.書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

(一)使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責)。

(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

(三)授權方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內報銷：

經手人、證明人(持原始憑證)、分管經理(部門負責人)、財務部

2、超計劃報銷：

經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經理(部門負責人)、財務

四、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。

2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批;計劃外業務費用報公司總經理審批。

會計規章制度大全篇7

一、貫徹執行《工會法》、《會計法》及有關財務法規和政策。

二、嚴格遵守工會財務規章制度、會計核算制度、財務資產管理制度及福利費使用管理辦法。

三、根據財務制度的規定，嚴格審核各類原始憑證，經審核無誤后，填制記賬憑證。

四、記賬憑證的填制要完整、數字準確、情況真實、賬目清楚，內容摘要文字要求簡潔、清楚，并負責財務印章的管理。

五、嚴格遵守財經紀律，保證憑證、賬薄報表、核算資料的真實性和準確性，堅持各項資金、財產增減變動及財務收支的合法性。

六、做好季度、年度經費報表、年度的預算、決算報表，進行財務分析，促進管理和增收節支。

七、全面、準確、完整、真實的反映各方面的會計資料，及時地為領導決策提供準確可靠的會計信息。

八、收好、管好、用好工會經費和福利費。做到帳目日清月結，定期公布帳目，接受經費審查委員會和會員的監督。

九、協助工會專職副主席搞好財產管理和辦公室日常工作。

十、完成領導交辦的其他工作。

會計規章制度大全篇8

本公司執行中華人民共和國《小企業會計制度》，本公司下列會計政策和會計估計系根據上述準則擬定的。

一、會計年度

會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

二、記帳本位幣和貨幣折算

會計核算以人民幣為記帳本位幣。

三、記帳方法、核算原則和計價基礎

會計記帳采用借貸記帳法；

會計核算原則為權責發生制，收入與其相關的成本、費用應當相互配比；

計價基礎為實際成本法。

四、現金等價物的確定標準

凡持有的期限短（從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資，確認為現金等價物。

五、壞帳準備核算方法

（一）壞帳的確認標準：

1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收帳款；

2、因債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等，確認不能收回的應收帳款；

3、因債務人、債務單位逾期未履行償債義務并且超過三年確實不能收回的應收帳款。

（二）壞帳的核算：

1、采用備抵法核算壞帳損失。

2、壞帳準備按決算日應收款項帳齡分析法計提。并計入當年度損益。提取比例為：帳齡、計提率

1年以內、0%

1~2年、10%

2~3年、20%

3年以上、50%

應收款項包括應收帳款、其他應收款和預付帳款。

關聯企業的經濟業務不計提壞帳準備。

六、存貨核算方法

存貨分類為：船用燃料、庫存物料。

各種存貨按取得時的實際成本記帳；存貨日常核算采用實際成本核算,?存貨發出采用加權平均法計算。低值易耗品按一次攤銷法攤銷。期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價，并按單個存貨項目提取存貨跌價準備，計入當期損益。

低值易耗品是單位價值在200元以上（不含200元）至X年元以下（含X年元）并且使用年限在一年以上的物品，在領用時采用一次攤銷法進行核算。

七、短期投資核算方法

（一）短期投資計價方法：短期投資以實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）減去已宣告但尚未領取的現金股利，或已到付息期但尚未領取的債券利息后的金額入帳。

（二）短期投資收益的確認方法：短期投資持有期間所獲得的現金股利或利息，應于實際收到時，沖減短期投資的帳面價值，但收到的、已記入應收項目的現金股或利息除外。處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期損益。

八、固定資產及其折舊核算方法

（一）、固定資產標準：

單位價值在X年元以上，使用年限超過一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器具、工具等。不屬于經營的主要設備的物品，單位價值在2、000元以上，并且使用年限超過二年的均應作為固定資產。

（二）固定資產計價

固定資產應當按取得時的實際成本計價并予記帳（若有評估、清產核資等情形影響實際成本計價的另予說明）。

（三）固定資產折舊方法：

固定資產折舊方法采用年限平均法，并按固定資產類別的原價、估計經濟使用年限和預計殘值（原價的、5％）確定其折舊率如下：

資產類別、估計使用年限、年折舊率

運輸工具、10、9.5%

電子及其他設備、5、19%

辦公用具、5、19%

九、在建工程核算方法

本公司在建工程包括為建造或修理固定資產而進行的各項建筑和安裝工程。

（一）用借款進行的工程發生的借款利息，屬于在固定資產尚未交付使用前發生的，計入在建固定資產的成本，固定資產交付使用后發生的，計入當期損益。

（二）工程完工交付使用（竣工驗收）時，按工程的實際成本轉入固定資產或長期待攤費用。

（三）期末在建工程按帳面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提在建工程減值準備。

十、無形資產和其他資產核算方法

無形資產和其他資產按形成時發生的實際成本計價，本公司的無形資產和其他資產具體項目及攤銷情況如下：

（一）無形資產的成本，應當自取得當月起在預計的年限內分期平均攤銷，計入損益。如合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，推銷年限不應超過十年；

（二）、經營場地的裝修費用按受益期五年攤銷；

（三）、籌建期內實際發生的各項費用，除應計入有關財產物資

價值者外，應當作為開辦費入帳，其開辦費用應當在開始經營的當月起一次性計入當月的損益；

十一、借款費用的會計處理方法：

（一）為專門購建固定資產而發生的長期借款費用，在所購建的固定資產達到預定可使用狀態前所發生的，予以資本化，計入所購建的固定資產成本；在固定資產達到預定可使用狀態后所發生的，直接計入當期損益。

（二）對于短期借款或不是用于專門購建固定資產的長期借款，其所發生的借款費用按月預提計入當期損益。

十二、收入確認原則

一、小企業應按以下規定確認收入實現，并將已實現的收入進入當期損益。

（一）本公司已將產品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方，并不再對產品實施繼續管理權和實際控制權,相關的收入已經收到或取得收款證據，并且與銷售產品有關的成本能夠可靠地計量時，確認營業收入實現。

（二）本公司在勞務總收入與總成本能夠可靠的計量，與交易相關的經濟利益能夠流入本公司，勞務的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認相關的勞務收入。

（三）小企業提供勞務的收入，按以下規定予以確認：

1、在同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入；

2、如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按完工進度或完工的工作量確認收入。

二、小企業因讓渡資產使用權而發生的使用費等收入確認：

利息收入按使用現金的時間和適用利率計算確定；發生的使用費收入按有關合同或協議規定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定并應同時滿足：

1.與交易相關的經濟利益能夠流入本公司。

2.收入的現金能夠可靠的計量。

十三、稅項

按稅法正確計算并按時、足額繳納營業稅、企業所得稅及其他附加稅費；個人所得稅由公司代扣代繳；本公司所得稅會計處理方法為“應付稅款法”。

十四、利潤分配

企業當期實現的凈利潤，加上年未分配利潤（或減上年未彌補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤，具體分配方案與提取法定盈余公積、法定公益金等按照企業章程和董事會決議