財務會計制度管理制度范本
制度可以用來約束、規范人的行為，提高工作效率，讓剛剛進入的新人了解掌握工作流程。怎么寫出優秀的財務會計制度管理制度范本？這里給大家分享財務會計制度管理制度范本，方便大家學習。
財務會計制度管理制度范本篇1
一、從業人員的職業道德規范、及人員交接制度
1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。
6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。
7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。
8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。
9.公司聘請專職財務人員和會計師及出納人員。
10.財務部部長協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。
財務部部長主要職責如下：
a)執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作;b)審核公司投資和效益的計算方案;
c)編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;d)監督公司的財務管理和活動;
11.監事會是公司的財務監督主管部門，負責從業務上對公司財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督.
12.公司的財務部部長，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：
a)主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作;
b)制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考
核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告;
c)參與投資、重大經濟合同的可行性研究;
d)負責編制會計報表，主持清查財產;
e)執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;
f)監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單
證，杜絕貪污、浪費及不合理開支.
13.出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
14.財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
15.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，數字準確，帳目清楚，內容真實，日清月結，按期報帳，每月10日之前將上月財務報表送至每位股東各一份.
16.各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
17.財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
二、內部財產物資管理制度
為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
(一)財務會計管理的基本原則
1.公司核算應遵循權責發生制原則。
(二)財務會計管理的基本任務和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。
2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。
5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。
(三)財務會計管理的基本內容
1.財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。
2.加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
3.公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。
4.健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。
5.做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。
6.會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。
7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
三、業務規范制度：
(一)、簽訂《代理記賬委托》
委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委托協議。委托協議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：
1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。
2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續;
3、編制和提供會計報表的要求;
4、會計檔案的保管要求;
5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。
(二)雙方的義務責任及權利
1、代理記帳委托人應履行的義務
(1)對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;
(2)應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管;
(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;
(4)對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;
(5)承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。
2、本公司應履行的義務
(1)遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責;
(2)對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務;
(3)對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;
(4)對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;
(5)承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。
四、代理記帳的操作規范
1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。
3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。
4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。
5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。
6、承接代理記帳業務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。
7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。
9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。
五、現金、費用支出審批管理
1、公司財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
3、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。
4、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，總經理私章和會計私章由本人各自保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
5、公司銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。
6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
7、公司日常經營性開支，業務往來及營銷差旅費用，均以節儉和控制成本為原則，報由總經理簽字批準后再合理支配使用。
8、根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位(人)
9、凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經理批準。
10、領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第四十條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、業務費用的使用和支配，按利潤的適當比例提取，由總經理掌握使用，提取的比例由總經理確定。
12、嚴禁公司為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
14、有關資金使用的審批，當審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。
六、內部稽核制度
1、本制度所涉及的范圍包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的審核，以及對收入記帳、支出報銷、費用收支、成本核算、資金劃撥及各項利潤稅金的解繳等會計事項是否符合財務會計制度。
2、公司的會計在從事報銷業務時，要嚴格按有關《財務報銷制度》對原始憑證進行審核，對于違法的收支，應當制止和糾正;制止糾正無效的應向單位領導提出書面意見要求處理。對其它會計業務的處理也要認真依照企業會計制度的有關規定執行辦理。
3、出納在復核需要經辦的憑證時，對不真實、不合法、不規范、不正確的憑證有權拒絕辦理，并同會計人員提出拒辦理由。必要時要向財務負責人反映。
4、會計電算化人員，負有全面稽核的責任，對于不真實、不合法的會計憑證、帳簿記錄和會計報表，有權要求更正補充，對嚴重違反財會制度的經濟事項，應向會計機構負責人提交書面報告。
5、會計人員、復核人員、稽核人員，對于違法的收支，不予制止，不予糾正，又不向有關領導提出書面意見的應承擔相應責任。
6、財務部門負責人對企業的稽核工作負有全面責任。
a)負責組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展開。b)確定定期稽核、日常稽核的時間、內容、方法，并負責對稽核中出現問題進行處理，對各項責任的鑒定。
c)組織并參與不定期的抽查審核工作。
d)對于所接到的書面意見，必須要在10日內作出書面決定，并對其決定承擔責任。
e)簽署各項稽查報告，并對報告承擔責任。
七、企業財產清查制度
1.第二十三條建立健全企業財產清查制度，是確保帳簿記錄與實物、款項相符的需要，同時強化了會計工作的反映控制能力。
2.第二十四條通過財產清查可以及時發現財產管理方面的存在的問題，健全財產的保管和核算制度，以及保護財產的完整與安全。
3.第二十五條財產清查便于核實各項應收應付款項的結算情況，避免損失，有利于維護財經紀律。
4.第二十六條財產清查的范圍包括：
a)所有的固定資產、材料，在產品、產成品，未完工程及其它物資。b)庫存現金、銀行存款、銀行貸款和各種有價證券等。
c)各種結算款項等。
d)在途材料、發出商品、委托其它單位加工或保管的材料物資。
e)受托加工或保管的財產物資。
5.第二十七條財產清查可分為全面清查和專項清查、日常清查。財產全面清查一般在年終決算時進行。專項清查主要是各種貴重物資或流動性較大的物資進行的清查，以及有針對性的清查。日常清查重要指現金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對。
6.第二十八條全面清查與日常清查可定期開展，而專項清查既可定期開展，也可根據需要不定期開展。
7.第二十九條我單位的財產物資實行“實地盤存制”。
8.第三十條財產清查的組織
a)建立由單位負責人、技術人員、財務人員、保管人員組成的清查小組，實施財產清查工作。
b)制定有關的財產清查計劃，確定財產清查的對象、時間范圍，配備必要的工作人員，并明確各個職責。
c)財會部門應于財產清查前，對財產物資帳目作一次全面清理，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
d)準備好各種必要的檢測工具和檢測標準，同時準備好有清查表冊。
9.第三十一條財產清查的方法
a)對于庫存現金的清查可采用實地盤點法。在出納人員在場的情況下核實庫存金額，再與現金日記帳，以及會計帳進行核對查明帳實是否相符。
b)對于銀行存款清查，采取與開戶銀行帳目應付核對的方法，主要用銀行日記帳與銀行簽發的對帳單，余額表相核對。同時編制銀行存款余額調節表。
c)對存貨的清查，采用實地盤點，技術鑒別的方法清查，要做數量和質量方面的清查，并編制存貨清單報告表。
d)固定資產的清查要在保管人員在場的情況下，對其進行數量的清查和質量的評估，同時編制固定資產盤存表。
10.第三十二條對財產管理人員的獎罰辦法。
八、會計檔案管理制度
1.對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規定及時返還委托單位，對代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。
2.對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。
3.對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。
4.歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。
5.每季度由監督部檢查檔案管理工作并匯總至經理辦公室。
6.公司必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發票，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
7.會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
8.會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存20__年。
9.采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少20__年。
10.會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
九、會計電算化管理
1.負責公司會計憑證的數據錄入工作;
2.各種電算化的操作，以及軟件的維護;
3.負責會計帳表的生成以及存檔編號;
4.負責會計檔案的保管查詢工作;
5.負責會計稽核與事后監督工作。
財務會計制度管理制度范本篇2
第一章總則
第一條為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益，會計管理制度。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規個公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產管理制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章崗位責任制度
第一條會計人員崗位責任制度，根據《規范》和公司的工作特點分為：財務總監、會計主管、出納、審計。請認真執行。
第二條財務總監崗位責任制度(散文閱讀：)
(一)在董事長和總經理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
(四)建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。
(五)組織公司有關部門部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
(六)監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。
第三條會計主管崗位責任制度
(一)負責組織企業經濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時反饋經濟運行動態，為企業經營決策提供重要信息。
(二)認真貫徹執行財經法規，嚴格遵守財經紀律和各項規章制度，做到依法經營，照章納稅。協調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。
(三)制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執行。
(四)根據生產經營的發展和增收節支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產的管理。負責組織財會人員協同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內生產經營資金的供應，提高資金使用效果。
(五)加強內部經濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環節不出漏洞。按規定組織編制財務決算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。
(六)定期進行經濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
(七)參加生產經營會議，參與重要經濟合同、協議及其他經濟文件擬定，加強事前監督，減少經濟損失。
(八)負責向財務總監報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
(九)建立財務會計例會制度，總結布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業學習，提高會計人員的綜合素質，并為會計人員職稱考試創造條件。
(十)完成財務總監安排的其他工作。
第三條出納員崗位責任制度
(一)負責辦理現金出納和銀行結算業務
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據會計人員制作，并經過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現金(下班時)，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發現金空白支票。
嚴格控制簽發空白轉帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發日期，規定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經濟損失，全部由負責人自負。
領用空白轉帳支票時，必須持有經公司主管領導批準的支票領用單，一般一次只發一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內報銷。凡是領用空白支票尚未報銷(交回)完者，不得而知再發給空白轉帳支票。
(二)登記現金和銀行存款日記賬
根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對賬單余額調節相符，對未達賬款，要及時查詢清理。
要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。
(三)保管有關印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據必須嚴格管理，專設登記簿登記，領用或交接時要認真按規定辦理手續。
(四)負責編制報送資金收支日報表。完成領導交辦的其他工作。
(五)認真執行財經紀律和各項規章制度。協調好同銀行的工作關系。
第四條審計員崗位責任制度
(一)在處長領導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作，向處領導負責并報告工作。
(二)熟悉有關財經和審計工作的法律、法規和學校規章制度。
(三)嚴守審計紀律，恪守審計職業道德。
(四)掌握會計、審計及其相關專業知識。
(五)負責處內辦公室檔案管理等日常事務工作。
(六)具體實施財務收支審計和審計專項調查。
(七)負責招標采購日常事務、收費立項、經濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
(八)認真學習會計、審計業務知識，不斷提高自身業務水平。
(九)完成處領導臨時交辦的任務。
第三章預算管理制度
第一條財務預算的原則：統籌兼顧，全面安排的原則;實事求是，綜合平衡的原則;指標分解，責任到人的原則;提高效益，增收節支的原則。
第二條財務預算的依據：
(一)依據國家方針，政策和市場發展變化情況。
(二)依據董事局確定的總體經營目標，經營策略和經營發展規劃。
(三)依據公司確定的本年度的預算中的變化因素。(公司設備設施改變或擴大，經營規模調整、面積增減，經營品種增減變化，人員素質的提高和增減變化，員工的積極性。)
第三條財務預算的權限：
(一)各經營單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務預算，由綜合業務部統一匯總報董事局批準。
(二)經批準的財務預算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執行。
(三)各部門如超預算開支，必須經董事會批準后方可追加預算。
第四條財務預算的范圍：經營預算;費用支出預算;利潤預算;資本性支出預算;現金流量預算。
第五條財務預算的基本方法
(一)財務預算的基本方法：
1、平均先進法：先求出該指標的平均數，再用公式：(先進數+平均數)/2，這類指標即大于平均數，又小于先進數，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經營單位變動費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預算定額控制經營單位、管理部室費用支出的方法。
(二)財務預算指標的編制方法
各項指標的預算，要以經營計劃為基礎，費用支出本著勤儉節約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。
1、營業收入：在上年預計營業總額的基礎上，結合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經營目標制定。
2、毛利率：依據上年本部門毛利率實現水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據上年本部門實際納稅情況，結合預算年度經營預計變化制定。
5、利潤：依據上年本部門實現利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。
6、人數：按上年平均人數結合本年任務所需人數計算。
7、人均勞效：用含稅營業收入額除以平均人數。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業稅、消費稅除以平均人數。
9、資金定額：由財務部根據各經營單位的任務，從實際出發給予核定，報總經理批準。
(三)財務部要設專人負責對財務預算的控制及檢查。
第六條財務預算編制程序
(一)財務預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務部提出下一年度財務預算編制方案，統一布置上報的各種表格。
(二)各經營單位會計部根據財務部統一的布置和要求，組織本部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案(費用預算細目草案)上報。
(三)11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，報公司高層審定。
(四)12月份上旬正式將預算安排情況及實現預算的措施報集團董事局批準，管理制度《會計管理制度》。
(五)12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經營單位，將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，同時落實到班組或個人。
第七條財務預算的執行
(一)各經營單位要高度重視財務預算工作，要根據總體經營目標和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現目標的計劃及措施，并在執行中加強監督和管理。
(二)財務預算一經批準，各經營單位都要嚴格遵照執行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董事會批準后，財務部方可予以調整預算。
(三)各經營單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標準執行。
第八條財務預算的檢查
(一)月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內，對超預算開支一律不得報賬。根據各經營單位的經營成果及費用對照檢查預算執行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務部。
(二)季分析，每季度對財務預算執行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。
(三)年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。
第四章實物資產管理制度
第一條財產清查制度
(一)財產清查是根據賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產、貨幣資金、往來款項的實有數,并查明賬存數與實物數是否相符。財產清查一般包括:每年對財產物資進行的全面清查;對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對;各種債權、債務,每年年末進行定期核對;實物、現金保管人員辦理移交時,進行的清查;財產物資發生非常損失時,進行的清查;上級主管部門、審計機關、司法部門、注冊會計師根據國家有關規定,對公司進行的財產清查。
財產清查開始前,要建立財產清查領導小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規定清查工作時間,確定具體工作人員的分工和職責,組織有關人員學習和掌握財產清查的政策、制度、內容和方法等
(二)財產清查的內容和要求
1、貨幣資金的清查
庫存現金的清查。通過實地盤點的方法,確定庫存現金的實存數，再與現金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現金管理制度規定,盤點結束后,應根據盤點結果,及時填制庫存現金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進行分析,明確經濟責任。
銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對,以查明帳實是否相符,在清查過程中,查找雙方未達賬項的余額,并據以編制銀行存款余額調節表,清除未達款項影響,以便檢查雙方有無差錯,并確定銀行存款實存數。
其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。
2、存貨的清查
存貨的清查是指對庫存材料、在產品、產成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數量、金額填在存貨清查表上,然后根據賬存數對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產生的原因,做出單獨說明。
3、固定資產的清查
固定資產的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產明細賬的記錄情況與固定資產實物一一核對,包括明細賬上所列固定資產的類別、名稱、編號等,在清查中發現固定資產盤盈或毀損,還要查明該項固定資產的原值、己提折舊額等;如發現固定資產盤盈,要對其估價,以確定盤盈固定資產的重置價值、估計折舊等,據以編制固定資產盤虧、盤盈報告單。
4、應收、應付款項的清查
應收、應付款項的清查,包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。
清查時,首先將各項應收、應付的往來款項正確完整地登記入賬,由財務部向往來單位發函證,如對方單位核對無誤,應在函證上蓋章后退發出單位;如對方發現數字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發出單位，或者另抄對賬單退回,作為進一步核對的依據。發出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應及時查明原因,并按規定方法加以更正,最后根據清查結果編制“往來款項清查報告表”。
(三)財產清查的方法
在財產清查過程中,主要清查方法有以下幾種：實地盤點法，抽樣盤存法，核對帳目法,就是對債權、債務通過信函詢證或派人調查進行核對的方法，質量檢查,就是根據各種財產的技術、范圍對財產物資進行檢查的方法。
(四)財產清查結果的處理
1、認真分析財產清查發生問題的&39;原因,并確定處理辦法
財產清查出現帳實不符的主要原因有:
(1)財產物資在保管過程中發生的自然損益;
(2)量、計算、檢驗不準而發生的差錯;
(3)計算登記賬簿時的錯誤;
(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財產物資的損壞、變質或短缺。以及貨幣資金往來款項的差錯;
(5)盜竊、營私舞弊造成的損失;
(6)自然災害造成的非常損失;
(7)未達賬項引起的賬賬、賬實不符;
(8)雖然賬實相符,由于質量等問題引起的不能按正常財產物資使用的毀損。對于定額內的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據制度規定進行處理。對于超定額損耗,應詳細分析產生原因并行處理。由于工作失職,個人造成的損失，應區分不同情況,嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或貪盜竊的則應由過失人賠償,直至追究法律責任。
2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權
在財產清查過程中所發現的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關部門組織調撥。對于長期不清的結算賬款,應指定專人,主動與對方單位研究解決。
根據領導批準調整帳簿記錄,做到帳實相符。
要建立和健全財產物資管理制度。
第二條低值易耗品管理制度
(一)低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。
(二)低值易耗品入庫前，必須及時認真組織驗收，辦理入庫手續。驗收時必須注意質量的檢查;驗收中發現問題應立即根據有關規定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退換或賠補手續。
(三)庫房低值易耗品的管理應科學化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發和檢查，嚴防損壞、變質、丟失。
第四條材料管理制度
(一)材料驗收入庫
1、對入庫材料的品種、規格、型號、質量、數量、包裝等認真驗收核對。按照采購不同和有關標準嚴格驗收，做到準確無誤。
2、入庫材料驗收應及時準確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問題及時提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。
3、材料驗收合格后，應及時辦理入庫驗收單，同時核對發票、運單、明細表、裝箱單及產品合格證，核對無誤后入庫簽字，并及時登帳。
(二)材料出庫
1、材料出庫應本著先進先出的原則，及時審核發料單上的內容是否符合要求，核對庫存材料是否準確，做好材料儲備工作。
2、準確按發料單的品種、規格、數量進行備料、復查、以免發生差錯，做到賬實相符。
3、按照材料保存期限，對于快要過期失效或變質的材料應在規定期限內發放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時回收利用，非正常手續不得出庫。
(三)材料保養保管
1、根據庫存材料的性能和特點進行合理儲存和保管，做到保質、保量、保安全。
2、合理碼放。對不同的品種、規格、質量、等級的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進先出。
3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨存放，所有材料要明碼標識，搞好庫區環境衛生，經常保持清潔。
4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調節控制工作，高溫季節要防暑降溫;梅雨季節要防潮、防霉;寒冷季節要防凍保溫。
5、要經常檢查、隨時掌握和發現材料的變質情況，并積極采取補救措施。
6、對機械設備、配件定期進行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。
(四)定期盤庫，達到三清
1、定期盤庫清點，達到數量清、質量清、帳表清。
2、清理半成品、在產品和產成品，做到半成品的再利用。
(五)機械的模具管理措施
1、為了工廠工作的正常進行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。
2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出，要有主管領導(董事長、經理)批示，方可借出使用。
(六)成品、半成品的管理制度
1、成品商品需有專職人員管理和發放，發放時需辦理領用手續。
2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。
3、對已經領出待用的原材料，也應由專人保管，以免發生丟失、混料及浪費現象。
第六條固定資產管理制度
(一)目的：為加強固定資產的保管及使用管理，特制定本規定。
(二)范圍：本規則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。
(三)會計科目列帳原則：前項固定資產，耐用年數在二年以下，不具生產性，未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產科目列帳。
(四)管理部門：固定資產按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。
土地、房屋及建筑物、運輸設備由總部門負責管理。
機械設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質相關部門管理。
工具由資材倉庫負責管理。
(五)編號：固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統馭關系，予以分類編號并粘貼樣簽。
(六)移交：人員移交時，對于固定資產應依人事管理規則第十一條的規定詳細列清辦理移交。
(七)增減報告：會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產增置表"一式三聯送管理部門核對，并填列異常或更正內容后，第一聯管理部門留存，第二聯送返會計部門自存，第三聯送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。
(八)盤點：固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表)。另外應于每季就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經理核決后一份送會計部門，一份送管理處總經理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧，除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規定辦理手續。
(九)增置、營造、修繕處理：固定資產的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發包事務處理規則"及"營建工程管理辦法"等有關規定辦理。
土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫"固定資產增加單"一式三聯經會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯送管理部門轉記入"固定資產登記卡"，第二聯由會計部門自存轉記入"固定資產登記卡"，第三聯送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。
(十)受贈處理：固定資產因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產增置手續辦理。
(十一)登記：土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由總務部門統一辦理產權登記后，轉記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。
(十二)保險：固定資產應依"關系企業財物保險事務處理程序"的規定辦理保險。
(十三)資產轉移處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫"固定資產移轉單"一式四聯會管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯會移入管理部門同時簽認)，第一聯送管理部門(管理部門不同者，影印聯送移入管理部門轉記入"固定資產登記卡")，第二聯送會計部門，第三聯送移入部門，第四聯送移出部門。其出入廠區應另填"移轉交運單"，一式六聯。第一聯托運部門自存，第二聯托運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯，第三聯至六聯出廠時經守衛簽注時間、車重后，第三聯由守衛暫存，于翌晨轉送托運部門的會計部門，經與第二聯核對無誤，于一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛簽注入廠時間、車重后入廠，經點收后第四聯由收料部門存查，第五、六聯經守衛簽注出廠時間、車重后，第五聯由承運商暫存憑以申請運費，第六聯由守衛暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯核對。
(十四)資產送修處理：固定資產固故須送廠商修復時，應依照"工程修造發包事務處理規則"的有關規定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯，第一聯經辦部門自存，第二聯送會計部門，第三聯由守衛室暫存于次日轉送會計部門，第四、五、六聯交承運商運同物品出廠，第四聯交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經辦部門于驗收后轉交會計部門核銷，第五聯供申請運什費，第六聯由收料廠商簽收并送回經辦部門。
(十五)出租或外借處理：固定資產出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈(總)經理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區應另填"料品交運單"一式六聯，并依第十五條流程的規定辦理。
(十六)減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具"固定資產減損單"一式四聯，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經理，經核準后，第一聯送管理部門轉記入"固定資產登記卡"，第二、三聯依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯連同有關資料送會計部門據以向主管機關辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續，第三聯自存。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯送委托部門憑以辦理，惟減損資產于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規定辦理。
(十七)閑置固定資產處理
固定資產的管理部門至少每三個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具"閑置固定資產明細表"，擬定處理意見后呈報(總)經理，經核定標售者須按下列規定辦理：
1、管理部門應即按"閑置固定資產明細表"所列經批示計售部分開具"固定資產讓售比價單"一式四聯由(總)經理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于"標售比價單"后，第三聯自存，第四聯送資管科，第一、二聯呈(總)經理核決后，由經辦人將第二聯送會計部門以核對，第一聯送管理部門以便發貨。
2、發貨時，由標售經辦人填寫"料品交運單"一式六聯(承運商聯勿填)憑以入廠提貨，經守衛簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產讓售比價單"號碼、發票號碼，第一聯送資材部門，第四聯送承購商收執，第二、三聯送守衛查對放行，于翌立轉會計部門復核。
3、提貨出廠后管理部門應即填具"固定資產減損單"一式四聯(資材倉庫聯免填)，第一聯自存轉記入"固定資產登記卡"，第二聯送會計部門，第三聯送使用部門留存。
(十八)抵押資產的減損出租、外借處理
提供抵押借款的固定資產如有發生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續。
財務會計制度管理制度范本篇3
第一章總則
第一條為加強本公司財務工作，提高內部管理水平，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《金融保險企業會計制度》等有關法律、法規，結合本公司的行業性質和特點，特制定本制度。
第二條本制度適用于本公司各部門和員工，辦理財會事務必須遵守本制度。
第二章機構設置和崗位職責
第三條公司設財務部，其主要職責是：
1、認真貫徹執行國家的有關法律、法規及財務管理制度;
2、負責日常財務管理和收支工作，真實、準確、完整、及時地核算財產資金的變動情況和經營成果，加強資金管理，合理有效地積累分配和使用資金;
3、認真編制月度報表和年度財務會計報告，并按要求向省市級商務主管部門及相關職能部門報送;
4、建立、健全財務管理制度，負責審核各項財務收支，搞好抵押物品、資產的驗收工作;
5、編制財務收支計劃，利用財務會計資料進行經濟活動分析，協助單位領導搞好本抵押行的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監督，參與本抵押行的重要經濟問題的分析和決策。
6、完成領導交辦的其他工作。
第四條公司財務部由財務負責人、會計、出納工作人員組成。
第五條財務部經理崗位職責：
1、主持財務部全面工作，領導財務人員按照崗位職責，切實完成各項會計業務;
2、制定內部財務管理制度和財務計劃，搞好會計核算，考核計劃執行情況，按月向領導提交財務分析報告，當好領導參謀;
3、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經營成本，審核監督資金的運用及經營效益。
4、負責各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關部門做好抵押物品質押、抵押貸款的撥付工作;
5、負責組織清查資產;
6、監督、檢查公司的資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;
7、參與并監督重大經濟合同的簽訂及執行情況;
8、協調銀行、工商、稅務等有關業務部門的關系;
9、承辦領導委托的其他工作。
第六條財務部會計崗位職責：
1、嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《金融保險企業會計制度》等規定，編制記賬憑證、建立會計賬簿、登記各類明細賬簿、總賬，做到記賬、復賬、報賬手續完備，數字準確，賬目清楚。
2、妥善保管會計印鑒、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料;
3、會同抵押部建立健全抵押物品收發、保管制度;
4、嚴格按照國家有關規定融集資金和發放貸款;
5、負責編制財務報表;
6、參與公司財產物資清查盤點，定期與抵押部的庫存進行核對，做到賬實相符;
7、協助部門負責人做好其他工作。
第七條財務部出納崗位職責：
1、認真執行現金管理制度;
2、按財務制度使用現金，嚴格執行庫存現金限額，超產部分必須及時交存銀行，不得白條抵庫，不得挪用公款;
3、建立健全現金出納各種帳目，按現金往來順序逐筆登記現金日記帳，做到日清日結，確保現金安全;
4、按銀行結算制度規定辦理款項的收付，對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調節表，確保帳面余額與對帳單余額相符;
5、嚴格支票管理制度，根據“簽發支票審批單”簽發支票，并做好支票的登記工作，嚴禁簽發空白支票;
6、妥善保管現金、各類有價證券、空白支票、空白收據和有關印章;
7、按付款審批規定支付款項，不得擅自違反規定付款，防止資金流失;
8、認真審核各類收支憑證，發現問題及時向領導匯報，做到各項收付款合法和手續完備;
9、積極主動催收各項應收款項;
10、完成領導交辦的其他工作。
第三章會計基礎工作
第八條出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作;
第九條會計人員的工作崗位應有計劃的輪換;
第十條會計年度為公歷一月一日至十二日月三十一日;
第十一條會計核算以人民幣為記賬本位幣;
第十二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得賬外設賬，不得報送虛假會計報表;
第十三條對使用的會計軟件及生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的規定;
第十四條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料應建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定執行;
第十五條辦理會計事項后，必須取得或填制的日期、單位、事項、業務內容等，經辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件;
第十六條經上級有關部門批準辦理的業務，應將批準文件或其復印件作為原始憑證附件;
第十七條原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應加蓋開出單位的公章;
第十八條記賬憑證須填列：日期、編號、經濟業務摘要、附件張數、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章;
第十九條按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設立會計帳薄，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱，扉頁注明啟用日期、賬薄頁數、記賬人員和會計負責人、會計主管，并加蓋名章和單位公章;
第二十條會計人員根據審核無誤的會計憑證按《會計基礎工作規范》的要求記載會計帳薄;
第二十一條財務部會同有關部門定期對會計帳薄記載的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作至少每月一次;
第二十二條會計人員按《會計基礎工作規范》的要求定期對帳;
第二十三條按照國家統一會計制度規定的統一格式和要求定期編制財務報告，單位領導人、財務部負責人會計主管人員在財務報告上簽章，公司領導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任;
第二十四條財務部、會計人員對本公司的會計活動進行監督。
第二十五條會計人員工作變動或因故離職，必須將本人所經管的工作進行交接，具體交接手續按《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》的相關規定辦理;
第四章貨幣資金管理
第二十六條現金的管理。
1.公司可在以下范圍內使用現金：
①員工工資和各種工資性津貼、獎金;
②個人勞務報酬;
③出差人員必須攜帶的差旅費;
④結算起點以下的零星支出;
⑤確需現金支付的其他支出;
⑥國家規定抵押業務以下支付的現金。
2.庫存限額為2000元，超過限額的現金必須當天送存銀行;
3.健全現金帳目，逐筆及時記載現金收付，達到日清日結，做到賬款相符;
4.嚴格執行國家規定的現金管理制度;
5.現金收付相關人員要相互簽章確認;
6.確應工作須領用備用金的，須經總經理批準;
7.財務部負責人應對庫存現金進行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。
第二十七條銀行存款的管理
1.嚴格按照中國人民銀行頒布的《銀行結算辦法》的規定及時辦理各項銀行存款收支結算。
2.為利于銀行存款的結算和管理，按現行規定，在一家銀行開設一個基本賬戶提取現金，盡量減少在銀行開設其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。
3.支票由出納員負責保管。出納員根據“簽發支票審批單”簽發支票，不得簽發空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。
4.嚴格各項銀行存款業務的審批手續，未經審批的收付業務，出納不得辦理。
5.銀行日記賬有出納員根據收付款憑證，按業務發生的順序逐筆登記，每日中了結出余額，月末編制“銀行存款余額調解表”，做到帳單相符。
第五章資金使用管理
第二十八條財務部門每月根據各部門編制的資金收支計劃，將資金收支計劃匯總，上報公司經理。
第二十九條公司因流動資金不足可以向金融機構貸款，貸款余額不得超過其注冊資本。
第三十條財務部門嚴格匯款手續，明確撥款環節中的責任。
第六章費用開支管理
第三十一條公司費用開支由辦公室年度預算，經財務部門審核，報領導批準后辦公室負責執行，超出年度預算部分，辦公室應寫明超出原因，向財務部門申請增加預算，并經公司領導批準。
第三十二條費用報銷程序：經本人取得合法的原始憑證后，經部門負責人簽字，辦公室負責人按預算內容核算，交財務部門審核，送總經理審批。
第三十三條費用報銷單據必須經總經理簽字后方可報銷，未經簽批的費用報銷單據不得入賬。
第三十四條各部門因工作需要的業務往來招待，應在用餐前填寫“用餐申請單”，確定用餐標準，經經理審批后辦公室統一安排，經辦人員及時持正式發票和審批的“用餐申請單”到財務部門報銷。
第三十五條辦公室負責本公司辦公印品的統一采購。
第三十六條車輛費用由辦公室提出計劃實行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應說明出處原因。
第七章固定資產與低值易耗品的管理
第三十七條固定資產與低值易耗品范圍：
固定資產是指單價在2000元以上，使用年限超過一年的資產;
低值易耗品是指單價在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產的各種用具、設備。
第三十八條固定資產、低值易耗品的購置由辦公室統一編制購置計劃，并根據長遠規劃，分年度編制固定資產、低值易耗品預算，并報公司領導審批執行。
第三十九條根據國家統一會計制度建立固定資產、低值易耗品總賬、明細帳進行核算。辦公室還應設立固定資產、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗。
第四十條固定資產折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。
第四十一條建立固定資產、低值易耗品定期盤點制度，每半年進行一次，由辦公室負責組織，對盤點中發現的盤虧、盤盈情況，認真查明原因，分清責任，形成報告。盤虧、盤盈的固定資產、低值易耗品，要通過待處理財產程序，進行相應的賬務處理。
第四十二條對固定資產、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態的變動，由辦公室和財務不按規定要求辦理手續，及時正確反映固定資產的變化情況。
第四十三條建立健全固定資產、低值易耗品報管、使用、核算責任制度，明確各部門的職責。
第八章附則
第四十四條本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
第四十五條本制度自印發之日起執行。
財務會計制度管理制度范本篇4
現金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強對現金管理，也是管好用好教育經費的一個重要環節。為切實加強管理，特制定本制度。
一、在下列范圍內使用現金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉帳限額以下的小額支付等。
二、庫存現金在銀行核定的數字以內，一般不超過三天零星開支所需的現金。不得以條抵庫。
三、將收入的現金及時送存銀行，支用現金時從銀行支取，不得坐支現金。
四、建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，做到日清月結，帳款相符。
五、堅持杜絕用轉帳憑證套換現金，利用帳戶替其他單位和個人套取現金，將單位的現金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
六、采取必要措施，確保安全。
財務會計制度管理制度范本篇5
一、為了加強醫院會計核算工作，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計準則》以及國家其他有關法律、法規，制定本制度。
二、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫療機構（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院、衛生院等。
三、醫院的會計核算除采用權責發生制外，均按照（事業單位會計準則）規定的一般原則和本制度的要求進行。
四、醫院應按下列規定運用會計科目：
（一）本制度統一規定會計科目的編號，便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。醫院不應隨意改變或打亂重編。
（二）醫院應按本制度的規定，設置和使用會計科目。明細科目的設置，除本制度已有規定者外，在不違反統一會計核算要求的前提下，醫院可按根據需要，自行規定。
（三）醫院在填制會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填列科目編號，不填列科目名稱。
五、醫院應按下列規定編制和提供財務報告：
（一）醫院應當按照《事業單位會計準則》和本制度的規定，編制和提供合法、真實和公允的`財務報告。
（二）醫院的財務報告由會計報表和財務情況說明書組成。醫院對外提供財務報告的內容、會計報表種類和格式等，由本制度規定；醫院內部管理需要的會計報表由醫院自行規定。
（三）醫院向外提供的會計報表包括：
1、資產負債表；
2、收人支出總表；
3、基金變動情況表；
4、有關附表。
（四）醫院的財務報告應當報送財政部門和主管部門，報送時間由各省、自治區、直轄市財政部門和衛生部門規定。
（五）醫院會計報表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
（六）醫院向外提供的會計報表應依次編定頁數、加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：醫院名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由醫院法定代表人、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計機構負責人簽名或蓋章。
六、醫院會計機構設置、會計人員配備、會計核算、會計監督、內部會計管理制度的要求，按照《會計基礎工作規范）的規定執行。
七、本制度由中華人民共和國財政部、衛生部負責解釋。本制度需要變更時，由財政部、衛生部負責修訂。
八、本制度自__年1月1日起施行。
財務會計制度管理制度范本篇6
一、貫徹執行《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）及國家有關的法律、法規和財務規章制度，加強財務管理，規范財務工作,提高資金使用效益。
二、加強和規范街道所屬行政、事業單位的收支兩條線及非稅收入的管理，依法建帳，獨立核算。不具備獨立核算條件的，實行單據報帳制度，作為“報銷單位”管理。
三、遵守國家財經紀律，執行各項財務制度。監督所轄單位及部門的財務收支狀況，強化會計核算及監督職能。
四、協助所轄單位及部門制定收支預算，分期編報、匯總預算收支執行情況，分析資金運營狀況，提出改善建議。
五、按《會計法》和國家統一會計制度的規定處理會計帳務，記載應及時、清晰、準確，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實相符。
六、認真審核原始憑證及所附資料，發現問題應及時匯報并按規定處理，確保會計資料的真實完整。
七、按時出具符合規定的.財務會計報告并報送有關部門和單位，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
八、按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會計資料。
九、堅持原則，秉公辦事，提供優質服務，自覺接受社會各界的監督。