財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨詢服務費，代辦服務費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。下面小編給大家帶來財務部基本規章制度5篇，希望大家喜歡!

財務部基本規章制度精選篇1

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》制度本制度; 、 2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及 員工對公司財務部工作進行有效地監督， 同時進一步完善公司財務管理制度， 維護公司及員工相關的合 法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。

二、財務工作崗位職責(一)財務經理職責 1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。

同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算 制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟 效益。

4、 其他相關工作。

(二)財務主管職責 1、 負責管理公司的日常財務工作。

2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監 督、檢查。

7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、 分析及考核。

10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷 毀。

11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責 1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行 情況的監督、保管及統計報表的填報; 3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作; 4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責 1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金及支票管理制度(一)現金管理 1、 所有現金收支由公司出納負責; 2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目， 并每天結出余額核對庫存。

作到日清月結，帳實相符; 3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。

4、 出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計 各留存一聯。

5、 任何現金支出必須按相關程序報批。

因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長 簽字批準，方可支出現金。

借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規 定) 。

超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。

6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后 由出納支付現金。

7、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章， 防止重復報銷。

(二) 支票管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負責; 2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支 帳目，并每天結出余額; 2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業 務往來，一律使用轉帳支票。

各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、 董事長審核簽字，由出納人員簽發。

借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程 序與現金支出報銷程序一樣。

支票領用人應妥善保管已簽發的支票， 如有丟失應立即通知財務部門并對

造成的后果承擔責任。

3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可 簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的 支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、資金審批制度1、所有款項的支付，須經董事長批準。

如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批 準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見; 2、往來款項的沖轉(指非正常經營業務) ，須董事長批準; 3、非正常經營業務調出資金須經過董事長批準; 4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支; 5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。

如遇特殊情況須經公司主 管領導批準。

6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要 對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。

對于違反公 司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處。

8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外， 同時對報銷人予以違規報銷金額 5—10 倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理。

9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是 否合法合規等， 對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款， 對不符合要求的應退回 報銷人并向報銷人說明退回理由。

10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單 據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

五、發票管理制度(一)各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人 簽字; (二)不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用; (三)發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回;

(四)填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客 戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封頂，作廢的發票應 整份保存，并注明“作廢”字樣 (五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯 填寫; (六)開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得 對方有效證明; (七)使用發票的部門和個人應妥善保管發票， 不得丟失; 如發票丟失， 應于丟失當日用書面報告財務部， 再由財務部上報處理 (八)如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

六、費用報銷管理制度(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數; 金額大小寫須完全一致(不得涂改) ;簡述費用內容或事由。

(三) 報銷 5000 元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。

(四)差旅費報銷 1、員工出差應填寫《出差申請單》 ，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規 定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費， 原則上之前出差借款沒報銷的， 這 次出差不予借款 2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變 路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷; 3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認; 4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后 附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款 5、出差報銷標準見行政相關規定。

(五)電話費的報銷 1.普通員工手機通訊補助見行政相關規定; 2.固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。

(六)交通費的報銷標準 普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上(含)事先批準，可以乘坐 出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。

市場人員交通費補貼見行政相關規定。

(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷 由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執行公司借 款流程，行政部采購專員在借款之后 3 個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷 流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。

(八)招待費報銷 1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。

3、進行招待申請時應填寫“業務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員 等信息。

4、其它非公招待客人一律由個人承擔 (九)教育經費及培訓費報銷 1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。

2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門 審核后傳一份至財務部門。

3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

(十)費用報銷單填寫及粘貼的規定 1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改; 2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外(票據過大時應按封 面大小折疊好); 3、若報銷票據面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼; 4、報銷單據金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列; 5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額; 6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫; 7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準; 8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單; 9、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽 字確認; 10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票 據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向) ;若票據較多，可在 多張空白報銷單上粘貼。

11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單 據，無理由跨年度的單據。

財務部基本規章制度精選篇2

一、認真貫徹執行國家有關法律和財務規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點。

二、實行主任負責制，由主任負責財務審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務科做好日常財務管理工作，制定崗位責任制。

三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由財經領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。

四、嚴格執行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準，必須報財經領導小組批準。

五、任何一項經濟業務必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經辦人之間相互監督，相互制約。

六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經財務主管主任批準方可借款。借款人在公務結束后一周內辦理結帳手續，不得拖欠，做到一事一清。

七、財務審批實行一支筆批報制度。

八、財務工作實行職務分離，分工負責，財務印章分開保管，如有重大事項，及時向領導報告。

財務部基本規章制度精選篇3

第一章 總則第一條為規范公司財務會計行為，依據《會計法》 、 《企業財務通則》和《企業會計準則》等 有關法律、法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第三條公司設立財務部， 負責財務會計方面的日常工作， 財務經理負責公司財務收支計劃的 執行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務規章制度，規范財務管理 實施細則，統一公司會計核算辦法，配合總經理協調金融、財政、稅務、審計、證券監管等 方面的外部關系。

第七條公司會計機構和會計人員應當依照會計法律法規的規定，按照真實、完整的要求，進 行會計核算，實行會計監督，并向公司董事會、總經理定期匯報會計工作情況，報送財務會 計報告和其他必要資料。

第八條公司會計年度采用公歷年度， 會計核算以人民幣為記賬本位幣， 會計記賬采用借貸記 賬法。

第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務會計報告和管理會計檔 案，應當遵循有關法律法規和本制度的要求。

第二章 會計管理體制第十條公司董事長、 財務經理根據崗位職責分工負責本公司的財務會計工作， 并對會計工作 和會計資料的真實性和完整性負責，財務部負責具體的日常會計工作。

第十一條公司財務負責人為財務經理，依法行使如下會計管理職責： (一) 依法設立會計機構、 配備會計人員， 并支持他們的工作， 保障會計人員依法履行職責; (二)正確執行相關法律法規和規章制度，糾正違反財務會計制度的行為; (三)最終審批公司所有財務支出事項; (四)對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負責，簽署對外公布的財務會計報告; (五)法律法規規定或上級主管部門授予的其他職責。

第十二條會計機構應當按照有關法律法規的規定、上級主管部門及公司主要負責人的要求， 強化會計崗位責任制度、內部控制制度和會計稽核制度。

第十三條公司領導、部門經理其他員工應當按照本制度的規定，在各自的權限內真實、完整 的審核和提供各種經濟業務的原始資料。

公司有關人員在對所管業務的財務收支進行具體的 預算管理和目標控制時，對有關的原始資料負有記錄、保管和及時進行傳遞的責任。

第三章會計機構和會計人員 第十四條公司財務部為依法設立的會計機構， 并根據工作需要配備相應的會計人員。

財務部 設經理、副經理、總賬會計(或稱主辦會計) 、會計(或稱輔助會計) 、預算管理、出納等崗 位。

第十五條各分、 子公司設立相應的財務機構， 其財務人員根據公司業務發展和規范管理的需 要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。

第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、 子公司實行雙層領導， 即財會人員的日 常行政管理由所在分公司、子公司負責，業務管理由公司負責。

第十七條公司委派財務人員的工資和費用一般由公司負責，不在所在分、子公司支付。

公司 與相關分、子公司另有協議的，則按相關協議處理。

第十八條公司對委派財務人員實行外勤補貼。

補貼標準分為公司所在市內、 市外、 省外三種。

具體補貼標準由公司另行規定。

第十九條在實行會計委派之前各分公司、 子公司的財會人員， 可參加公司專門組織的崗位競 聘。

競聘成功的，直接由公司任命。

第二十條實行會計委派制的分公司、 子公司， 其委派的財會人員不影響其生產經營的獨立性。

第四章主要會計政策 第二十一條本公司執行的會計及財務制度為： 《會計法》 、 《企業會計制度》 、 《公路經營企業 會計制度》等。

第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

第二十三條記帳原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。

第二十四條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十五條公司的固定資產按直線法計提折舊。

第二十六條按照有關規定計提壞賬轉北，存貨跌價準備和其他資產減值準備。

第五章會計科目的設置 第二十七條公司執行財政部頒發的《企業會計制度》 ， 《企業會計準則》和《公司經營企業會 計制度》 ，并根據具體經營特點選用總賬會計科目，其明細科目根據編制報表要求，按便于 理解，方便管理和符合公司經濟活動分析的需要合理設置。

第二十八條財務部在具體帳務處理中必須正確使用確定的會計科目， 在實際工作中可根據實 際情況適當增設相關會計科目。

第六章會計原始憑證與記賬憑證 第二十九條原始憑證是指涉及確定的經濟業務并需要進行會計處理的文件、 合同、 發票收據 等各種書面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發票賬單、結算但、嚴守但、工資表、 收款收據、支票存根、匯款回單等。

各項財務收支業務需要的原始記錄，應當具備規定的內 容， 充分證明經濟業務發生的性質、 原因、 時間、 數量和金額。

所有原始記錄必須做到真實、 完整。

第三十條各種原始憑證必須規范，符合會計核算的要求，其應具備如下一些內容： (一)名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標題; (二)日期：一般是指經濟業務發生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間; (三)業務內容：業務內容應當清楚，并表明該記錄設計的經濟性質。

(四)數量; (五)單價; (六)金額：各原始憑證上記載的金額應當填寫清楚，計算準確，大小寫必須一致，格式化 的原始憑證上的金額還應當封頂; (七)接受原始憑證的單位名稱; (八) 出具原始憑證單位的名稱： 以行政公章、 財務專用章標識時， 印章必須清晰可辨; (九) 有關經辦人員簽字認可。

第三十一條原始憑證出現錯誤，必須按規定進行更正。

(一)文字出現錯誤時，必須由開具單位予以更正，并在更正處加蓋公章; (二)數字和金額出現錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開具; (三)如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應當由雙方共同更正、蓋章。

第三十二條同類經濟也的原始憑證數量較多時，可填制原始憑證匯總表。

第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務專用章，同時必須由有關經辦人員， 驗收人員和主管人員的簽名或蓋章， 并注明用途。

屬于公司自制的原始憑證必須按財務部制 定的統一、規范的格式，并由經辦人和具有審批權限的相關人員簽名或蓋章。

第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型： 主要憑證和輔助 憑證。

主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。

主要憑證有： (一)證明款項和有價證券收付業務的憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交割的 資料，以及證明款項(或有價證券)種類、金額價值、性質和權屬的資料; (二)證明財務收發、曾建和使用的憑證，包括證明收發、性質和使用原因、來源取向和審 批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質和權屬的資料; (三)證明債權債務發生和結算的憑證，包括證明發生原因、金額計算過程和依據資料，以 及證明債權債務相對人、清償責任人的資料; (四) 證明資本、 基金增減業務的憑證， 包括確定其增建原因、 來源去向及審批過程的資料， 以及確定所增減資本(基金)種類、金額價值、性質和權屬的資料; (五)證明收入、支出、費用、成本計算業務的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據和審 批過程的資料， 以及證明收入 (支出、 費用、 成本) 種類、 經辦人、 金額和性質的資料; (六) 證明財務成果計算和處理業務的憑證，包括說明計算(處理)依據和過程的資料，以及說明 財務成果性質、金額的資料。

第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規和會計制度的規定，并附在記賬憑證的后面。

對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面， 其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復印件， 但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在 記賬憑證的編號。

第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證， 包括不直接支持某一張記賬 憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。

第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面， 但應當單獨按照檔案管理辦法進行分類整理， 及時歸檔保存。

未附輔助平衡的記賬憑證應當注明該輔助憑證的名稱、編號。

第三十八條對于涉及多筆經濟業務或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證， 經辦部門和 需要查詢的部門，應當同時保管相關原始憑證的原件。

第三十九條會計人員應當認真審核原始記錄，并在通過審核紀錄上簽字。

審核的內容包括： (一)經紀業務是否本單位發生的，內容是否真實、合法、合規; (二)原始憑證是否具有 法律效力，公章是否清晰; (三)經辦人是否經過授權活在授權范圍內填制內容; (四)數 量、單價、金額的計算是否正確; (五)必備內容是否完備齊全。

第四十條會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權拒絕受理，并可將情況報告單位 負責人;對不完整的，有權退回，經辦人補正后再受理。

第四十一條會計人員應當依據真實、 完整的原始記錄進行會計處理， 并按照本制度的.相關規 定將原始憑證附在記賬憑證后面。

第四十二條需要進行會計處理的原始憑證按照如下的程序進行傳遞。

(一)經辦人取得原始 憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關人員簽字; (二)有關人員簽字后，交 會計人員審核; (三)按有關規定經部門經理、公司負責人簽字批準; (四)會計人員受理原 始記錄，進行會計處理。

第四十三條會計人員制作記賬憑證，應當以真實、完整的原始憑證為依據。

無法取得原始憑 證的，應當按照要求自制或者要求相關人員制作原始憑證。

第四十四條記帳憑證應當使用財務會計軟件按規定進行填制， 不得手工填制。

填制記賬憑證 必須符合如下要求： (一) 以本人的身份進入財務會計軟件填制憑證的界面; (二) 必備內容， 包括日期、摘要、應借應貸科目及金額等， ，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記 載的內容相符;附件注明原始憑證張數，時間按編制當天日起填寫;填寫要正確使用會計科 目，保證科目使用與相關業務再定義上的一致; (三)接待的金額要相等; (四)按所附原始 憑證準確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。

摘要必須清楚，簡明扼要;購買多種物

品應注明主要物品的名稱; 往來業務憑證， 借款和報銷業務應具備對方單位名稱或個人所屬 部門及姓名;提取現金應注明原因;收支的結轉，費用的預提攤銷應注明期間。

第四十五條審核人員、出納人員、總賬會計通過財務會計軟件審核記賬憑證和記賬后，應當 輸出的紙質記賬憑證上蓋章或簽名。

第四十六條通過財務會計軟件輸出紙質記賬憑證，應當符合《跨及基礎工作規范》和會計電 算化有關工作的規范的要求， 并與所附原始憑證一起裝訂成冊。

會計憑證的裝訂應當符合會 計檔案管理的要求， 當月第一本憑證的最前面應當附有會計科目發生額及余額表， 最后一本 憑證應當附有銀行存款余額調節表和銀行對賬單。

第四十七條會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管理辦法》的規定辦理。

第七章會計賬簿的設置 第四十八條財務部按《會計法》的規定，設置會計賬簿，包括總賬、明細帳、日記張和其他 輔助性賬簿。

第四十九條根據電算化的要求， 當期所有記賬憑證數據和明細賬數據都儲存于計算機。

第五 十條明細賬根據會計核算系統， 結帳后數據自動生成資產、 負債、 權益、 損益四大類明細賬。

賬本格式按照會計科目的設置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用類多 欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。

第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對 賬單或其他方式代替。

開設若干個銀行存款賬戶時，應按開設的賬戶分別登記銀行日記賬， 日記賬由出納根據銀行收(付)款、現金收(付)款憑證登記，按憑證發生日期、憑證號依 次登記，做到日清月結，登記時不得出現銀行存款或現金的紅字。

第五十二條各種租借設備、 物資、 有價證券、 應收應付票據、 項目核算資料等應設置輔助賬。

各種帳簿必須有統一固定的格式，要做到內容真實完整、數字準確、摘要清楚、登記及時， 不漏記、錯記或重記。

如果發生錯誤或者隔頁、跳行的，應按規定的辦法更正，并由會計人 員和會計機構負責人在更正處蓋章。

第五十三條財務部應按規定定期對會計賬簿紀錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往 來單位或個人等進行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如 遇人員調動或發生非常事件，也應及時對帳。

第五十四條會計賬簿安銀行存款日記賬、 現金日記賬、 總賬、 明細帳、 輔助賬分別整理立卷， 歸檔保管。

第五十五條本公司使用財務會計軟件進行會計核算， 軟件輸出的會計帳簿應當符合國家統一 會計制度的要求，并及時裝訂。

除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設立其它正式帳簿。

通 過會計軟件輸出的正式帳簿，應當按照封面、扉頁、科目發生額及余額表、總賬和明細賬的 順序進行打印和裝訂，各科目的總賬和明細賬按科目編號的順序寧打印和裝訂。

第五十六條會計賬簿應當保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補， 手工登記的備查登記簿需要更正的， 由登記人員進行更正并蓋章， 登記人員以外的人員不得 進行改正。

第五十七條通過會計軟件輸出的年度賬簿，應當在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。

達因 人和財務部經理/副經理應當在裝訂的會計賬簿封面簽章。

在裝訂年度正式帳簿時，科目發 生及余額表后應當附有當年的年度會計報表。

通過會計軟件輸出的正式帳簿， 由會計機構按 照會計檔案管理的規定進行保管。

第五十八條會計賬簿的電子數據應當每月備份一次， 每次備份時應當在至少兩臺不同的計算 機硬盤上各保存一份。

電子數據在年末結賬后，應當備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理 的規定妥善保管。

第八章所有者權益和負債的核算 第五十九條所有者權益是指投資者(股東)對本公司凈資產的所有權，包括實收資本、資本 公積、盈余公積和未分配利潤。

第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。

實收資本(股本)是 指股東按出資合同、協議規定實繳的出資額及經營過程中依法定程序贈的部分。

第六十一條實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。

第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金(現金) ，未經股東會同意，不得以債權、實物 資產、有價證券等折投入資。

第六十三條經營期內，投資者對其投入的資本，除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

投資 者應按照投資比例或者合同、章程規定，分享本公司的收益或承擔本公司風險。

第六十四條本公司負債包括各種銀行貨款、往來借款、應付和預收款項及其他負債。

第九章固定資產的核算 第六十五條使用年限在一年(不含一年)以上，單位價值在 元(不含 元)以上， 并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器 設備、工具、器具。

當一項固定資產的某組成部分在使用效能上與流動資產相對獨立，并且 具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產。

第六十六條不符合固定資產條件的物品， 為低值易耗品。

低值易耗品應比照顧定資產管理辦 法，設立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。

第六十七條財務部門要定期對固定資產、低值易耗品進行全面盤點、清查，每年年終前為定 期盤點清查的時間。

第六十八條所有固定資產和低值易耗品都必須按國家有關規定進行折舊或攤銷。

第六十九條對固定資產盤盈、 盤虧， 由財務部、 行政事務部調查核實， 弄清情況， 提出意見， 逐筆報領導審批， 財務部門根據規定作帳務處理。

第十章貨幣資金的核算第七十條公司的貨 幣資產包括現金、 銀行存款和其它貨幣資金。

第七十一條財務部門必須定期或不定期對貨幣 資金進行盤點、對帳，并確保賬款相符。

第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理 制度》 的有關規定。

第十一章長期和短期投資的核算第七十三條公司的對外投資案投資回收 期的長短可分為短期投資和長期投資。

短期投資， 是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超 過 1 年(含 1 年)的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。

長期投資，是指 除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過 1 年(不含 1 年)的各種股權性質的投資、 不能變現貨或不準備隨時變現的債券、長期債券投資。

長期投資應當單獨進行核算，并在資 產負債表中單列項目反映。

第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩健、效益的原則， 確保資產的保值增值。

第七十五條購入有價證券按有價證券的面值和規定的利率計算應收利 息，分期計入損益。

第七十六條出售經營性證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動加 權平均法等確定其實際成本。

計價方法一經確定，不得隨意變更。

出售經營性有價證券實際 收到的價款與賬面成本的差額， 計入當期損益。

第七十七條購入折價或溢價發行的長期債券， 實際支付的款項與票面價值的差額應在債券到期前， 分期增加或沖減投資收益。

第七十八條 對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規定進行稅務處理。

第十二章其他 類資產的核算第七十九條公司其他類資產包括無形資產、 遞延資產及其他資產。

第八十條無 形資產按取得時的實際成本計價。

第八十一條無形資產自開始使用之日起在有效使用期限內 平均攤入成本。

第八十二條遞延資產是指不能全部計入當年損益， 應當在以后年度內分期攤 銷的費用，包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產技改支出、攤銷期超過 1 年的修理 費以及攤銷期超過 1 年的其他待攤費用等。

第八十三條開辦費是指籌建期間發生的費用， 自營業之日起分 5 年分期攤入營業費用。

第十三章經營成本的核算第八十五條在公司業務經 營中發生的與經營有關的各項支出等按規定計入成本。

第八十六條營業及管理費用主要包括：

職工工資、職工福利費、廣告及業務宣傳費、業務招待費、差旅費、水電費、租賃費、員工 培訓經費、 辦公費、 會議費、 其它費用等。

第八十七條費用控制及管理嚴格按有關制度執行。

第十四章經營收入的核算 第八十八條經營收入是指業務經營過程中取得營業性收入。

第八十九條代理性業務只將公司 代理費計入公司營業收入。

第九十條一般貿易類業務可按交易額計算公司營業收入。

第十五 章投資收益與營業外收支的核算第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取 得的利潤、利息等收入。

第九十二條營業外收支是指與本公司經營無直接關系的各項收入， 包括固定資產經營收入、租賃收入、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、教育費附加返還 款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因卻是無法支付的應 付款項等。

第十六章納稅、利潤及其分配第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤 總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額凈利潤 =利潤總額-應納所得稅營業利潤=主營業 務收入-主營業務成本+其它業務利潤-營業費用-管理費用-財務費用國債投資收益根據規定 不繳企業所得稅。

第九十四條所得稅后利潤根據公司章程的規定，按如下順序分配： (一) 彌補上一年度的虧損; (二)提取法定公積金 10%; (三)提取任意公積金; (四)支付股東 股利;公司法定公積金累計為公司注冊資本的 50%以上的，可以不再提取。

提取法定公積金 后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

公司不在彌補虧損和提取法定公積金、或公益金 之前向股東分配利潤。

第九十五條本公司須依法申報和交納營稅、城市維護建設稅、教育費 附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業所得稅及其他應納稅種。

第十七章 會計報表的種類與編制第九十六條會計人員應當根據會計賬簿的記錄編制會計報表。

本公司 應分年，半年、季度和月度填制下列報表。

第九十七條企業向外提供的會計報表包括：資產 負債表;利潤表;現金流量表;資產減值準備明細表;利潤分配表;股東權益增減變動表; 分部報表;其他有關附表。

內部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權債 務明細表等， 企業應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表， 并根據企業發展需要增加 或減少報表種類，調整報表內容、報表格式。

內部管理財務報表的設計、編制、報送須經財 務經理批準，其它任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。

第九十 八條各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確;本期報表與上期報表之間的有關數據 必須相互銜接。

第九十九條向外爆出的報表如發現有錯誤，應及時辦理訂正手續，除本單位 留存報表外，還應同時通知接受報表的單位;錯誤較多的應重新編報。

對外報送的財務報表 在報送之前必須由分管財務的財務經理和其它高管審核、簽字。

上報會計報表時，應當制作 會計報表封面，并加蓋告你公司公章。

公司負責人、財務部經理/副經理和報表編制人應當 在報表封面上簽章。

財務部基本規章制度精選篇4

⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準;

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

財務部基本規章制度精選篇5

一、 執行的會計核算辦法：權責發生制。

二、 固定資產折舊方法：年限法。

三、 存貨成本計價方法：加權平均法。

四、按會計制度得規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、 內容真實、賬目清楚、日清月結、報賬及時。

五、從嚴管理：按財務制度的規定認真編制并嚴格執行財務 計劃、預算，遵守各項收入實現制度和成本費用開支范圍及 標準，合理使用資金。

六、搞好分析：定期分析檢查財務計劃、預算執行情況，挖 掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向公司領導提出 合理化建議。

七、堅持原則：對違反國家及公司財經紀律、財務制度和計 劃預算的會計事項，財務人員應提出糾正，對于弄虛作假營 私舞弊、違法亂紀的經濟行為，會計人員應堅持拒絕執行， 同時向公司領導及有關部門報告。

八、實事求是：堅持一切從實際出發，全面、準確、如實地 反映經濟情況，不隱瞞事實，不弄虛作假。

九、廉潔奉公：以身作則，遵紀守法，不利用工作之便，假 公濟私，營私舞弊，做到清正廉潔，兩袖清風。

財務管理制度一、 財務科要做好各項財務收支計劃，并需經理批準。

二、 財務科要做好監督及核算工作、 定期向公司總經理匯報 財務收支情況。

三、 定期編制各種財務報表、及時反映重大財務活動。

四、 堅持原則，遵守財經紀律，努力拓寬業務，不斷提高經 濟效益，增強公司實力。

五、 積極參加上級主管部門組織的業務知識培訓， 提高自身 素質和業務處理水平。

六、 定期做好公司員工薪資報表，并及時組織工資發放。

七、 做好公司財務審計工作，執行國家審計法律、法規。

八、 完成公司領導交辦的其他工作。