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企業資金管理制度

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在日新月異的現代社會中,制度對人們來說越來越重要,制度就是在人類社會當中人們行為的準則。那么擬定制度真的很難嗎?下面是小編幫大家整理的企業資金管理制度范本,歡迎大家分享。

企業資金管理制度(篇1)

1、目的和適用范圍

規范集團內物業管理公司的資金管理行為,為提高集團物業資金管理水平服務

本規范適用于集團內全資及控股的所有物業管理公司(以下稱物業公司)

2、規范制訂依據

本規范是根據國家相關內部控制規范的要求,在《集團資金管理制度》基礎上,根據物業管理特點作出相關調整,本規范未涉及的內容按《集團資金管理制度》執行。

3、職責

集團資金管理中心負責督促、檢查各一線公司對所屬物業公司遵守國家及集團資金方面相關法律法規、規章制度情況;各一線公司負責督促、檢查所屬各物業公司制訂相關資金管理制度及執行情況;各物業公司參考本制度制訂相應的《資金管理制度》并遵照執行。

4、內容

4.1貨幣資金管理

貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

4.1.1崗位分工和授權批準

4.1.1.1各公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制,明確相關崗位的職責權限,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

其中:出納員負責現金的日常管理,并對收款員和值班收費人員的工作負責,非出納人員不得經手現金。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(除現金、銀行存款日記賬以外的)賬目的登記工作。

各公司不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

各公司財務部應對資金業務經辦人員進行相關制度和崗位職責的培訓,保證所有人員確認已接受培訓并清楚國家、集團、公司的財務制度和個人的職責。

4.1.1.2各公司應當配備合格的人員,辦理貨幣資金業務,并根據公司具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德,忠于職守,廉潔奉公,遵記守法,客觀公正。出納人員必須取得會計從業資格證書,并不斷接受會計人員后續教育。

4.1.1.3各公司應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度,明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進行審批,不得超越授權審批權限。

經辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務,經辦人員應拒絕辦理,并及時向審批人的上級授權部門報告。

4.1.1.4各公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

4.1.1.5支付申請

各公司有關部門或個人用款時,應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經濟合同或相關證明。

支付審批

審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。

支付復核

復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續。

辦理支付

出納人員應當根據復核無誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時登記現金和銀行存款日記賬。

4.1.1.6各公司對于重要貨幣資金支付業務,應當上報上級地產公司或集團總部審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

4.1.1.7嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

4.1.2現金管理

本規則所指的現金包括:人民幣和外幣庫存現金、有價證券等。各公司對現金的使用應遵守國務院頒發的《現金管理暫行規定》。

4.1.2.1各公司必須根據《現金管理暫行條、例》的規定,結合本公司的實際情況,確定本公司的現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

4.1.2.2各公司根據當地銀行的要求來確定庫存現金限額。當日結余超出限額的部分,出納要在當天存入銀行賬戶。

4.1.2.3各公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。

嚴禁“白條、”抵充庫存現金,更不得挪用現金。

4.1.2.4以現金方式獲取的收入,應于當天送存銀行。在銀行營業時間結束后收進的現金,應當采取妥善保管措施,于第二天送存銀行。因特殊情況需坐支現金的,應事先報經開戶銀行審查批準。

各公司借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.1.2.5不得為任何單位、個人套取現金。

4.1.2.6對于現金和各種有價證券,出納要確保其安全和完整無缺,因保管責任造成的短缺,當事人要負賠償責任。

4.1.2.7出納保險柜內不允許存放私人物品(含現金及其它物品),也不允許存放代業主保管的現金及物品。確需承辦代業主保管現金及物品業務的,應單獨使用專門的保險柜。

4.1.2.8各公司提取、運送現金、印鑒及其它貴重物品時,原則上要求一位安全人員陪同。同時,知情人員不可對外透露;路程較遠的,出納有權要求有關部門及時安排車輛,有關部門應予以最大程度的協助。

4.1.2.9各公司財務保險柜由出納保管,嚴禁共用財務保險柜。出納必須嚴守保險柜密碼;保險柜鑰匙由出納妥善保管,不得隨意亂放或任意轉交他人。

4.1.2.10出納在辦理收付時,應堅持“當面點清”制度,每筆現金收付后應當即入賬。

4.1.2.11各公司、各管理處的業務部門在業務活動中收取的現金必須及時上交出納處,不得自行用于任何開支。

4.1.2.12收費員、出納員應具有高技能鑒別假鈔真偽能力,一旦收取假鈔后果自負;公司應為收款員配備必要的驗鈔設備。

4.1.2.13管理處必須建立統一的收費臺帳并做好登記工作。

4.1.2.14各管理處必須對現金實行集中統一管理。收費員每日營業終了,將款項交管理處出納,:非工作時間收款于第一個工作日上班前兩小時交出納處。不能及時交給出納或存入銀行的現金,收費員應存入管理處指定的保險柜,嚴禁私自存放。管理處必須采取措施保證保險柜的安全和正常使用。

4.1.2.15出納員必須建立和做好現金日記帳的登記工作。出納須做到現金日清月結。若出現差異應及時查明原因并報財務部負責人進行處理;次日尚不能查明原因、彌補差異的,應及時報公司財務負責人進行處理。

4.1.2.16財務負責人(或授權人)應每月最后一天(或第一天)、并在當月任意確定一天,監督出納進行庫存現金的盤點,形成盤點記錄,相關人員簽字后將盤點與核對記錄報公司財務負責人。

4.1.2.17銀行非辦公時間收款等原因需要開立個人銀行存折的,銀行存折和取款密碼須交由兩人保管;第一個工作日內必須將全部金額轉入公司賬戶,不得保留余額。嚴禁用銀行存折直接提取現金或對外付款。

4.1.3銀行存款管理

4.1.3.1各公司應當嚴禁按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規定開立賬戶,辦理存款、取款和結算。

4.1.3.2新開銀行賬戶(含因業務需要開具個人存折)財務管理部必須出具專項報告,說明開戶理由、賬戶用途,報財務部經理、公司第一負責人、地產公司財務負責人、總部資金管理中心,全部得到批準后方可開戶,并嚴格按照當初開戶的用途使用;未經審批同意,嚴禁以任何名義開立賬戶。

4.1.3.3財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續;清理(銷戶)前后必須將余額核對清楚,做到收付單據齊全。

4.1.3.4嚴禁出租、出借銀行賬戶,并不得以任何形式幫助任何單位或個人進行洗錢行為。

4.1.3.5財務管理部不得將以本公司名義開立的銀行賬戶預留印鑒轉交別人使用,除《物業管理條、例》及地方政府規定的物業代收代付費用、房屋租售等業務,不得對任何單位或個人發生代收代付、先收后付行為。

4.1.3.6出納在每月終了后5個工作日內,應根據銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬,查明未達賬項及其原因,編制《銀行存款余額調節表》及其說明,報財務負責人(或其授權人)審核。

4.1.4財務印鑒及票據管理

4.1.4.1財務印鑒須由兩人分別保管。

財務專用章需由財務負責人或其授權人保管,出納不得保管財務專用章。

4.1.4.2當財務印鑒保管人員外出時,征得財務負責人同意并在其監督下辦理書面移交手續后將財務印鑒交于其他財務人員保管,代保管人須將代保管期間發生業務登記在《印鑒交接代保管清單》上。

企業資金管理制度(篇2)

第一條、目的及依據

為提高本公司經營績效暨配合財務部統籌及靈活運用資金,以充分發揮其經濟效用,各單位除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以達成資金運用的最高效益,特制定本辦法。

第二條、資金范圍

本辦法所稱資金,系指庫存現金,銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見,預計資金僅指現金及銀行存款,至隨時可變現的有價證卷則歸屬于資金調度的行列。

第三條、作業期間

(一)資料提供部門,除應于年度經營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部,以利匯編。

(二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表一式三份,呈總經理核閱后,一份自存,一份留存總經理室,一份送財務部。

第四條、內銷收入

營業部門依據各種銷售條、件及收款期限,預計可收(兌)現數編列。

第五條、勞務收入

營業部門收受同業產品代為加工,依公司收款條、件及合同規定預計可收(兌)現數編列。

第六條、退稅收入

(一)退稅部門依據申請退稅進度,預計可退現數編列。

(二)預計核退營業稅雖非實際退現,但因能抵繳現金支出,得視同退現。

第七條、其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。

其數額在新臺幣十萬元以上者,均應加說明。

第八條、資本支出

(一)土地:依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。

(二)房屋:依據興建工程進度,預計所需支付資金編列。

(三)設備分期付款、分期繳納關稅等:會計部依據分期付款償付日期予以編列。

(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等:工務部依據工程合同及進度,預定支付預算及資材部依據外購L/C開立計劃,預計支付資金編列。

第九條、材料支出

資材部依請購、采購、結匯作業,分別預計內外購原物料支付資金編列。

第十條、薪資

會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發生數,斟酌預計支付數編列。

第十一條、經常費用

(一)外協工繳:外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條、件等資料,斟酌預計支付數編列。

(二)制造費用:會計部依據生產計劃,參考制造費用有關資料及最近實際發生數,斟酌預計支付數編列。

(三)推銷費用:營業部依據營業計劃,參照以往月份推銷費用占營業額的比例推算編列。

(四)管理費用:會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列。

(五)財務費用:會計部依據財務部資金調度情況,核算利息支付編列。

第十二條、其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”,包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者,均應加以說明。

第十三條、異常說明

各單位應按月編制“資金來源運用比較表”,以了解資金實際運用情況,其因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者,應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因,于每月十日前送會計部匯編。

第十四條、資金調度

(一)各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃,并由財務部協助籌措調度。

(二)資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務部匯總呈核總經理。

(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度,可動用資金,定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經理核閱,作為經營決策的參考。

第十五條、本準則經總經理核準后實施,修改時亦同。

企業資金管理制度(篇3)

一、總體原則

1.堅持“以收定支”的原則。嚴格預算管理的同時,對村級各項收入、支出全部納入賬內核算;對村級支出實行以收定支;做到無預算的不開支,有預算的不超支。

2.堅持“厲行節約”的原則。村級非生產性開支實行“定性、限額、分類”管理,堅持從緊節約,區別對待,合理使用。

3.堅持“公開透明”的原則。堅持民主理財、科學理財、陽光理財,嚴格執行村級財務聯審聯簽和收支逐筆公開制度,接受群眾監督。

二、主要內容

(一)、規范收入管理

凡村集體承包上交收入、土地征用補償收入,土地租金收入、資產租賃收入、投資收益、利息收入、財政轉移支付收入、上級專項撥款、“一事一議”籌資資金、往來資金以及接受的社會各界幫扶款、捐資款、贊助款等款項必須由鎮經管站開出票據收取,集體資金收繳量大的村可由鎮經管站開票后交村助理會計代收。村收取集體資金時統一使用《江蘇省農村合作經濟組織結算憑證》和“一事一議”專用票據,否則農戶有權拒交。

村級資金實行收、支兩條、線管理,村助理會計收取的現金三日內必須及時、全額解交村銀行賬戶,不得坐收坐支、白條、抵庫、私設小金庫和公款私用,每村備用金為元。

(二)、規范支出管理

村級支出實行以收定支,支大于收、財力無法承受的村不得報支招待費、會議費、差旅費等非生產性支出。村集體經濟組織的各項支出,應取得合法的外來原始憑證,確實無法取得的可使用鎮統一印制的《支款憑證》,但每張憑證額度不得超過1000元,且必須取得收款人的原始手續作為附件。原始憑證要合法、有效,并注明用途,手續齊全,即:經辦人、證明人、審核人、審批人簽字齊全。5000元以上的大額物資采購、工程項目建設等必須進入鎮公共資源交易中心招投標。報支隔季發票需書面說明事由,報鎮分管負責人審批后方可入賬核算。發生超過500元的付款業務,應通過轉賬形式支付,發放農民的所有款項一律打卡。具體支出標準為:

1、村干部報酬及獎金嚴格按照鎮考核文件精神執行,由鎮組織科和經管站審核發放。

2、村干部保險費按區鎮文件精神執行,嚴禁利用職權,擅自提高標準或多頭投保,由個人負擔的部分集體不得報支。

3、村級辦公、會務費辦公費包括辦公用品、水電費、打字復印費、電腦耗材、專欄制作、橫幅標語等支出。根據各村人口規模確定,每人每年10元,實行限額使用、按實報銷。如遇特殊情況需要增加辦公經費支出的,須經“五議三公開”的民主決策程序,并報鎮政府批準。

村級會議一般不支付相關補貼,確需支付的,如黨員大會、村民代表會議、村民會議、黨員冬訓等重大活動,禁止到飯店就餐,時間超過半天且村財力允許的,每人每次列支不超過15元的費用,憑參加活動人員的簽字名單履行報批手續。

4、四屬戶補助費五保戶(包括集中供養的和分散供養的)、烈屬、軍屬等補助按區、鎮標準執行。村民因遭災或生重病,救助金額200元以內的,由村“兩委會”和村務監督委員會集體研究確定;救助金額200元以上、500元以內的報鎮分管民政工作的負責人審核同意后給予救助;特殊情況報鎮主要負責人審核把關后給予救助;一次性救助額原則上不得超過1000元,且不得鎮、村重復救助。

5、差旅及交通補助費

(1)除發生重大突發性事件、突擊性任務等特殊情況外,村干部不得擅自租用車輛,嚴禁私事用車公款報支。

(2)因外出參觀學習等需集體用車的,事前報鎮__批準后方可另行開支。

(3)任何人都不得在村集體資金中報支車輛修理費、加油費等。

(4)村干部到泰州市外出差必須報經鎮主要領導同意,并于出差歸來后一周內到鎮__履行費用報批手續;未經同意的,出差費用由其個人承擔。

6、報刊費嚴格執行省定標準,總額控制在元以內;報刊種類以黨報黨刊為主,自費及其他刊物村不得列支。超限額部分由各村黨組織書記自負。

7、用工支出嚴格控制用工費用,用工實行定額管理:定額為各村總人口數。確因村務發生的用工,如村莊環境整治、“秸桿雙禁”、公益事業建設等用工,必須使用鎮統一印制的《村集體用工結算單》,工價掌握在每個工日30—40元,用工結束后,及時公布用工情況,按時結報,打卡發放。超定額發生的用工支出由村黨組織書記自負30%,村其他干部自負70%。

8、捐助、贊助、賀禮支出不得以捐助、贊助、賀禮費等名義向外單位捐款,確需捐贈的須經村民代表會議討論通過,并報鎮分管負責人審核同意。

9、學習培訓費村干部參加學歷學習必須經鎮批準,學習結束后憑畢業證書到鎮組織人事科審核,經批準后憑手續報支70%的學習費用(不含書本費、交通費、住宿費等)。上級部門組織的培訓,其培訓費用按相關部門的通知執行。

10、村級招待費村級公務招待費零支出。確因公用設施建設維修、招商引資、項目建設和發展村級經濟等必需開支的招待費用,按區__《關于規范村級招待費開支管理的實施意見》(姜紀發〔〕29號)文件規定執行。

商務招待費(用于招商引資、涵養稅源和上爭資金等必須開支的招待費用),按下列標準執行:

招引項目固定資產投入在萬(農業項目200萬)以上,且通過區考核辦驗收通過的,按固定資產投入的1%計提商務招待費;

涵養稅源按鎮財政獎勵總額的40%計提商務招待費;

上爭資金按上爭到賬額的10%計提商務招待費。

組級一律不得列支招待費。

計提限額內的商務招待費按程序列支,超限額部分一律從村黨組織書記的工資中扣除,嚴禁通過虛列工程支出、用工支出等行為變相支出招待費,一經查實,按“誰經手,誰承擔”的原則全額清退,并追究村黨組織書記和相關人員的責任。

11、計劃生育費育齡婦女參加婦檢,村可以視財力給予一定的補助,每次每人補助標準原則上不超過10元。特殊戶發生的計生費用,原則上由對象戶承擔,情況特殊的經村“兩委會”和監委會研究確定后報鎮分管計劃生育的負責人審批后由村承擔。

村干部帶隊外出尋找計劃生育違規人員,其費用原則上由對象戶承擔,對暫時不能解決的,可由村用備用金先行墊付,待對象戶回來后歸戶結算,無法落實的經村“兩委會”和村務監督委員會研究,并報鎮分管計劃生育的負責人批準后由村承擔。

12、征兵工作費基數每村1000元,每進市站體檢1人增加200元,每輸出一個兵員再增加100元。超支部分村黨組織書記負擔30%,村主任負擔25%,村民兵營長負擔20%,村其他干部負擔25%。

13、工程建設款項支出凡屬村集體投資建設工程項目,必須嚴格按照“五議三公開”決策程序,報鎮批準后,進入鎮公共資源交易中心招投標。

撥付建設工程用款時,必須同時具備工程施工合同、工程預(決)算表和施工單位出具的正式稅票、有資質的社會中介機構出具的審計報告,并按程序審批結算。嚴格控制工程量變更,確需變更的,須報項目批準部門審批。對不按合同規定付款,導致工程款項超支的,誰審批,誰負責。

14、其他由村務監督委員會審核并報經鎮分管農經的負責人同意后報支。

(三)、規范債權債務管理

村組集體資金原則上不得出借,確需發生出借的,要嚴格按照“五議三公開”的程序,由村兩委會提出申請,召開村民會議或村民代表會議討論確定,經鎮經管站審核,報鎮政府審批后方可出借,收取不低于同期銀行貸款基準利率的資金占用費,并簽訂書面協議,由具有一定經濟實力的單位或個人擔保,確保在規定的期限內收回借款本金和資金占用費。

1、村集體經濟組織應及時清收應收款項,做好資金回籠工作,對有償還能力的債權予以清收,任何人不得擅自決定款項的減免。如出現債務人死亡或破產等情況,確實無法收回的,要經鎮經管站審查,村民會議或村民代表會議討論通過后方可核銷。

2、各業承包合同必須按合同約定的金額和時限兌現到位,特殊情況造成尾欠的,由承包人作出書面限期還款承諾,履行審批手續后方可入賬。

3、村集體經濟組織應積極化解往年形成的債務,堅決制止發生新的債務。原則上不得舉債興辦公益事業。確需舉債的,在落實還款來源的基礎上,按下列程序進行:

(1)、提出方案。由村兩委會集體提出舉債方案。

(2)、民主決策。向村民會議或村民代表會議報告,聽取意見,并采取投票的方式表決。

(3)、公開公示。將經村民會議或村民代表會議討論決定的方案,于7日內在村務公開欄內公示,公示時間不少于3天。

(4)、申報審批。將經討論通過的方案、會議記錄、申報審批表,報鎮經管站審核、鎮政府審批。

(5)、實施跟蹤。鎮經管站負責跟蹤監督舉債資金是否專款專用。

4、對未按規定程序擅自舉債的,實行“誰批準、誰負責、誰借錢、誰償還”。

(四)、規范報批程序

1、編制預算方案每年3月底前各村根據本村實際進行預算,提出當年各項收支的計劃,經“五議三公開”的民主決策程序,上報鎮__審批并報鎮經管站備案后實施。無預算的不予支出。

2、公務消費實行公務卡結算凡公務卡強制結算目錄范圍內的公務消費,一律實行公務卡結算,不得以現金結算。

3、實行先理財后審批再記賬制度村級開支事項發生時,必須取得合法有效的原始憑證,由經手人和證明人、審核人(村主任)共同簽字,交村監委會集體審核,審核同意后由村監委會簽字蓋章,再經村黨組織書記審批后由財會人員審核付款記帳。

4、對非生產性費用實行專戶核算各村要建立非生產性開支臺賬,逐筆逐項記載,并注明事由,對非生產性費用實行專戶核算。

5、實行定期公開村級開支必須按村干部報酬、日常辦公、會務、交通差旅、招待費、用工、學習考察、報刊等項目進行分類,以“日記賬”形式逐項明細按月或按季在村務公開欄中公開,接受群眾監督。

三、監管措施

1、明確監管職責村黨組織書記是抓好村集體經濟收支管理工作的第一責任人,負責在規定的標準范圍內組織實施。對弄虛作假報支的一律嚴肅追究紀律責任,對因領導重視不夠、控制不嚴、管理措施不夠到位、造成嚴重不良影響的,要追究有關人員的責任。

2、落實監管要求一是專戶核算。各村要建立支出明細賬進行專戶核算。當年開支指標已用完的,財會人員不得付款記賬,當年有節余的可結轉下年滾動使用。二是公開財務。村級各項經濟收支必須按財務公開的要求,按季向村民公開,每年年初向村民代表大會報告上年度集體經濟收支情況,接受群眾監督。三是定期檢查。每季鎮組織一次各村經濟收支執行情況的檢查,主要查看各村收入是否按時記賬,查看支出是否掌握在規定的標準范圍內,查看各村是否實行“先理財、后審批、再記賬”的賬務處理流程。四是強化專項考核。鎮將收支管理執行情況列為農經工作的重點考核內容,未按收支管理預算方案執行的村、支大于收的村,將及時通報批評。

3、加強監督指導鎮紀監部門具體負責實施監督,對機關工作人員在村報支費用的,發現一起,查處一起;農經部門具體負責業務實施;審計、財政部門每年進行一次專項審計;鎮駐村勤廉督導員負責對實施過程進行全程監督,及時糾正執行過程中出現的偏差。

本細則自1月1日起執行,由鎮__和經管站負責解釋。

企業資金管理制度(篇4)

1總則

1.1目的

為加強__熱電有限公司(以下簡稱“公司”)貨幣資金的管理,規范資金運作,根據__集團貨幣資金管理規定,結合實際情況,特制定本制度。

1.2適用范圍

適用于__熱電有限公司(以下簡稱“公司”)關于貨幣資金的.各項管理。

1.3引用標準

1)國家頒布的有關財務制度

2)《中華人民共和國會計法》

3)__集團貨幣資金管理規定

2職責與權限

2.1管理要求

合理調配資金,保證公司運作需求。公司職工的薪資發放工作。同政府相關部門財政業務上的聯系與溝通。執行國家有關財經法律、法規,保障公司合法經營。依據國家相關稅收法規,準確、及時地申報、繳納各項稅。公司同其他單位的往來業務結算。負責公司各項費用的報支工作。

2.2管理原則

1)堅持全面預算管理的原則;

2)堅持制度化、程序化規范運作的原則;

3)堅持不相容崗位相互分離、相互制約的原則;

4)堅持安全、高效、統一的原則。

3管理內容與方法

對公司擁有的庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金收支進行管理。

3.1崗位設置

公司設置出納一名,出納是庫存現金的唯一合法保管人,嚴格執行不相容崗位分離原則。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。對辦理貨幣資金業務的人員實行定期崗位輪換制度,每兩年輪換一次。

3.2現金管理

3.2.1原則上公司不允許現金(即庫存現金)開支,所有支付均通過銀行轉賬完成;必須現金開支的須經總會計師同意后方可支付。

3.2.2庫存現金余額原則上不能超過5000元,超過限額部分必須當日下午四點以前繳存銀行;法定節假日和月底庫存現金必須清零,超過限額部分應當及時繳存銀行。

3.2.3現金收入,原則上應于當日送存銀行,不得賬外保存現金。不準將公司收入現金以個人名義存入銀行。

3.2.4現金收入都應開具收款收據,辦妥收款手續后,應在收款憑證上加蓋“現金收訖章”;開具收據流程為:出納收款簽名開收據→記賬人員簽字→財務主管簽字審核加蓋財務專用章,并撕扯下二三聯,其中第二聯交記賬會計,第三聯交繳款人→財務主管退還收據本給出納。

3.2.5現金收入必須經過驗鈔機檢測,防止假幣收入。

3.2.6不準從現金收入坐支現金,禁止白條、抵庫、挪用現金。

3.2.7每天工作結束后,出納要對現金進行盤點,登記《現金收支及日盤點記錄表》,做到日清月結。發現賬面余額與庫存數不符,及時查明原因,做出處理。

3.2.8庫存現金必須放入保險柜內,保險柜內只能存放公司現金及銀行票據等,不得放入個人物品。

3.2.9出納于每月末最后一天進行現金盤點,由財務部主任進行監盤,并留存相關盤點記錄備查。財務部主任至少兩個月對庫存現金抽盤一次,同時留存相關盤點記錄備查。

3.2.10任何部門一律不準私設小金庫,現金收入必須交回財務部,任何部門和個人不準截留,自行處理。

3.3銀行賬戶管理

3.3.1公司為辦理結算業務、資金信貸和現金收付等業務可在相應金融機構開設基本賬戶、一般存款賬戶、零時驗資戶和專用存款賬戶。

3.3.2公司開立銀行賬戶時,必須向上級單位提出書面開立銀行賬戶申請,經上級單位財務部門批準后方可辦理開戶手續,并登記銀行賬戶信息管理表。

3.3.3禁止出租、出借銀行賬戶。

3.3.4對于6個月以上未使用且無特定用途的銀行賬戶應進行銷戶清理。撤銷銀行賬戶需經財務負責人審核、總會計師審批;撤銷銀行賬戶前,出納應與開戶銀行核實賬戶余額,并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據,方可辦理銷戶手續。

3.4銀行存款管理

3.4.1各部門經濟往來的所有款項收付,原則上均通過銀行辦理轉賬結算。

3.4.2出納根據審核人員轉來的收、付款憑證進行復核驗收,審核無誤的收、付款憑證,應立即辦理收、付款手續。

3.4.3出納辦理收款后,應立即在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章,復核會計審核銀行付款票據無誤并加蓋銀行預留印鑒章之法人名章后,應立即在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。

3.4.4每月五日前,主管會計索取銀行對賬單并編制銀行存款余額調節表,如調節不符,應查明原因,及時處理。

3.4.5財務部主任按月檢查銀行賬戶的使用情況,核對單位銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符,保證銀行存款安全、完整,每季末向總會計師報送賬戶余額及使用情況。

3.5銀行票據管理

3.5.1出納負責銀行票據的管理,并負責建立支票、匯票等銀行票據收、支、領登記簿。

3.5.2業務經辦人員在領取銀行支票時,必須按要求在“支票登記簿”上進行登記、簽字,并同時在支票存根上簽字。

3.5.3采用銀行匯票結算的,辦理匯票時,由出納親自去銀行辦理。銀行匯票辦妥后要進行登記,并由收票人攜帶授權委托書、介紹信、身份證及收據領取票據。

3.5.4需要辦理匯兌、銀行匯票結算業務的,業務經辦人員要將收款單位、開戶銀行、賬號等事項在“費用報銷單”備注欄中填寫清楚。

3.5.5出納在簽發支票時,要按規定將各項目填列齊全,包括:日期、收款單位、金額(大小寫)、用途等項目。不得簽發空白支票或逾期支票。收款單位必須同發票注明收款單位相同。

3.5.6支票作廢時,需要換取支票的,將作廢支票交回,由原業務經辦人確認,經出納核實后,財務部主任簽字后,再簽發支票。

3.5.7加強銀行承兌匯票的統一管理,嚴禁商業匯票結算,違反規定一律以違紀處理。

3.6網上銀行管理

3.6.1開通網銀電子支付業務,應當與承辦的銀行簽訂網上銀行操作協議,明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。

3.6.2網銀電子密鑰應按職責權限,分別由出納、復核會計、財務負責人單獨妥善保存,每次付款后必須立即拔下,并對電腦系統進行清理。

3.6.3網銀電子支付應遵循嚴格的電子審批流程,即:會計制單→復核會計審核→財務負責人審批→出納填寫提交→主管會計復核→財務負責人審批→結束。

3.6.4網上銀行電腦和網銀電子密鑰應每4個月必須更改一次密碼;網銀電子密鑰每次移交后,應對密碼進行重新設定。

3.7銀行預留印鑒管理

3.7.1銀行預留印鑒實行財務專用章由財務部主任保管,法人名章由主管會計分開管理。

3.7.2使用銀行預留印鑒必須辦理用印登記審批手續,經辦人填寫《財務部用印登記薄》交由會計人員審核,最后由財務主管審批簽字后,方可蓋章。

3.7.3印鑒保管人工作調動或零時請假,應辦理印鑒交接手續,登記《印鑒交接登記簿》后方可離職或離開。

3.8主要風險與關鍵控制

3.8.1主要風險

隨意開立賬戶,坐支資金,發生資金保管安全風險,超權限對外擔保、對外借出款。

3.8.2關鍵控制

1)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

2)不得由一人辦理資金業務的全過程。

3)財務印鑒章應由會計和財務主管分開管理。

4)財務專用章應由專人保管,個人名章必須由本人或其授權人員保管,嚴禁一人保管支付款項的所有全部印章。

5)未經審批,嚴禁使用加蓋財務專用章和印鑒名章。

6)與貨幣資金相關的票據,各單位應明確專人負責對票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的管理,并專設登記賬薄進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。

7)余額調節表必須由會計人員進行編制,相關聯的對賬單也必須由會計人員親自索取,嚴禁出納進行上述業務操作。

8)網銀電子密匙個人操作密碼應不定期進行更換,防止被盜,造成資金損失和信息外漏。

9)財務管理軟件個人操作密碼應不定期進行更換,以防財務數據外漏。

4附則

4.1本制度由公司財務部負責解釋。

4.2本制度自發布之日起生效執行。

附件:

1、現金盤點記錄表

2、銀行存款余額調節表

3、現金收支及日盤點記錄表

4、有價證券盤點表

企業資金管理制度(篇5)

第一章總則

第一條、為貫徹落實《中華人民共和國科學技術普及法》,保證《全民科學素質行動計劃綱要》順利實施,夯實建設創新型城市的社會基礎,切實提高財政資金的使用效益,支持和促進全市科普事業的發展。根據《科學事業單位財務制度》和《江蘇省科學技術普及條、例》的有關規定,特制定本辦法。

第二條、市級科普專項經費是市財政為加強科普事業宏觀指導和建設,按照省、市委有關文件要求安排的專項經費,由市財政局和市科學技術協會共同管理。

第二章使用范圍

第三條、市級科普專項經費主要用于市本級科普項目建設的引導推動和科普業務活動費用,以及科普工作的表彰獎勵。具體使用范圍如下:

(一)青少年科普:主要指圍繞未成年人“學科學、愛科學”的各類科技競賽和科普活動、各類青少年科技場館(室)建設引導、市級科技特色學校建設和科技輔導員業務培訓等。

(二)城鎮勞動人口科普:主要指圍繞街道、社區科普創建引導、科教進社區(軍營、企業、工地)及其它大型城市科普活動;圍繞企業技術進步和職工技能培訓、基層科協與市級學會干部及科技工作者開展的科普教育等活動。

(三)領導干部和公務員科普:主要指圍繞提高領導干部和公務員的科學素質,著力提高其科學決策和科學管理的能力,在機關黨政領導干部和公務員中開展科技素質培訓和科普教育等活動。

(四)農民科普:主要指圍繞社會主義新農村建設和興農富民,向廣大農民普及農業科技知識,推廣先進實用技術,宣傳科學思想,抵制封建迷信。引導和鼓勵建立各類農村科普示范基地、“一站一員一欄”等平臺建設,發揮農村致富帶頭人和農業專家庫的作用,開展各類“科技三下鄉”活動。

(五)科技社團科普:主要指蘇州市科學技術協會所屬市級學會、協會、研究會、高校和科研院所科協、企業科協開展的具有創新特點的各項科普宣傳、科普教育、科普創作、科普研討、科普論壇、科技推廣等活動。

(六)重大科普宣傳活動:主要指圍繞黨委政府中心工作,每年由市政府及中國科協組織的科普宣傳周、全國科普日等專項活動。

(七)科普資源開發與共享:主要指科普影視拍攝、科普活動多媒體、科普展板制作、科普刊物出版及科普資料編制印刷等;重點扶持資助原創性和選題優秀的科普作品,鼓勵、引導社會力量參與科普作品的創作開發。

(八)科普基礎設施建設和維護:小型科普場館建設的引導資金投入;科普畫廊和科普網站的建設,大型科普設施建設方案的調研活動;科普設施的維護管理。

(九)大眾傳媒的利用:主要指在電臺、電視臺、報刊等新聞媒體上開辟科普專欄和專版;租用戶外大型電子屏幕進行科普宣傳的項目。

(十)圍繞全市科普工作目標,由各區承辦的對全市產生直接影響和有示范作用的活動,以及由各區作為投資主體且具有典型推廣意義的項目,給予一定的補貼。

(十一)優秀活動項目的評比:鼓勵各項科普活動在形式、內容、效果上不斷創新,對在活動中積極創新,成績顯著的單位和個人等給予表彰。

(十二)經市財政局、市科協批準的其它科普項目支出。

第三章項目審定及預算審批

第四條、市級科普專項經費實行預、決算制度。

第五條、市級科普專項經費的支出預算由市科協根據全市科普發展計劃及省、市當年工作部署,提出初步安排意見,并會同市財政局確定重點科普項目計劃,納入市科協年度部門預算。

第六條、市科協根據部門預算提出市級科普專項經費安排計劃報市財政局。市財政局審核后,下達市級年度科普專項經費的補助項目和補助額。

第四章管理與監督

第八條、市級科普專項經費項目實行“專項核算,專款專用、提高效益”的管理辦法。

第九條、市財政局和市科協負責市級科普專項經費的財務管理。市財政局、市科協將組織力量對市級科普專項經費使用情況進行定期或不定期的抽查并進行監督評估。年終市科協將市級科普專項經費決算及使用情況按績效考核的要求書面報市財政局。

第十條、科普項目一經確定,不得隨意變更。如遇特殊情況確需調整或變動項目計劃的,由市科協報經市財政局審核后方可調整或變動。

第十一條、市級科普項目實行項目經費責任制度,預算確定的項目須簽訂《蘇州市財政撥款項目責任書》后,按責任書規定的金額、用途和進度撥款。需要政府采購的要嚴格按照政府采購有關規定執行。如有發生違反責任書規定的行為,市財政局將停止撥款、收回補助經費,并追究有關人員和單位負責人的責任。

第五章附則

第十二條、本辦法由市財政局和市科協負責解釋。

第十三條、各市(縣)、區可參照制訂相應的管理辦法,并落實好科普專項經費。

第十四條、本辦法自20__年10月1日起實施,原《蘇州市市級科普專項經費管理辦法》停止執行。

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